Комунікаційна податкова платформа – взаємодія з бізнесом та громадськістю в ефективному форматі

Дата: 17.09.2025 14:02

Кількість переглядів: 414

Комунікаційна податкова платформа – взаємодія з бізнесом та громадськістю в ефективному форматі

Потребуєте детальних роз’яснень законодавства?

Необхідно оперативно вирішити нагальні питання податкової сфери?

Маєте пропозиції щодо необхідності проведення певних заходів за визначеною тематикою?

Звертайтесь на комунікаційну податкову платформу Головного управління ДПС у Дніпропетровській області.

Звернення від представників бізнесу та громадськості приймаються на електронну скриньку dp.ikc@tax.gov.ua.

УВАГА! Покровський ЦОП Синельниківської ДПІ Головного управління ДПС у Дніпропетровській області змінює адресу

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

З 22 вересня 2025 року надання адміністративних та інших послуг Покровським центром обслуговування платників (ЦОП) Синельниківської державної податкової інспекції Головного управління ДПС у Дніпропетровській області буде здійснюватись за новою адресою:

52600, Дніпропетровська обл., Синельниківський район, 

сел. Васильківка, вул. Успішна, буд. 150,

номер телефону для зв’язку – (066) 571 16 82

Одним з пріоритетних напрямків роботи податкової служби Дніпропетровщини є створення комфортних умов для платників. 

Нагадуємо, що діє принцип екстериторіальності: для отримання послуг кожен може звернутися до будь-якого ЦОПу, незалежно від місця реєстрації. 

Також, послуги можна отримати і онлайн, скориставшись Електронним кабінетом. Цей сервіс працює 24/7 та дозволяє без черг і без візитів до податкової служби подавати звітність, отримувати довідки, надсилати і отримувати листи тощо.

Маєте питання – звертайтеся за номерами телефонів «гарячих ліній» за посиланням  https://dp.tax.gov.ua/kontakti.

Податкова – це сервіс! 

Комфорт і доступність – для всіх!

Роздрібна торгівля підакцизними товарами за цінами, нижчими за рівень роздрібної ціни продажу підакцизних товарів: відповідальність

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Згідно з п.п. 14.1.106 п. 14.1. ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) максимальні роздрібні ціни – це ціни, встановлені на підакцизні товари (продукцію з урахуванням усіх видів податків (зборів).

Максимальні роздрібні ціни на підакцизні товари (продукцію) встановлюються для тютюнових виробів, тютюну, промислових замінників тютюну та рідин, що використовуються в електронних сигаретах, виробниками або імпортерами товарів (продукції) шляхом декларування таких цін у порядку, встановленому ПКУ.

Відповідно до п. 47 частини другої ст. 73 Закону України від 18 червня 2024 року № 3817-IX «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, спиртових дистилятів, біоетанолу, алкогольних напоїв, тютюнових виробів, тютюнової сировини, рідин, що використовуються в електронних сигаретах, та пального» (зі змінами та доповненнями) до суб’єктів господарювання за вчинені правопорушення застосовуються фінансові санкції у вигляді штрафу, зокрема, за роздрібну торгівлю підакцизними товарами за цінами, нижчими за рівень роздрібної ціни продажу підакцизних товарів, визначений відповідно до п.п. 14.1.106 п. 14.1 ст. 14 ПКУ, – 100 відс. вартості реалізованих таких підакцизних товарів, але не менше 2 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Про коригування фінансового результату до оподаткування платником податку на прибуток підприємств у разі прощення ним заборгованості...

Про коригування фінансового результату до оподаткування платником податку на прибуток підприємств у разі прощення ним заборгованості по позиці на користь ФОП, яка застосовує спрощену систему оподаткування

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п.п. 14.1.267 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) позика – це грошові кошти, що надаються резидентами, які є фінансовими установами, або нерезидентами, крім нерезидентів, які мають офшорний статус, позичальнику на визначений строк із зобов’язанням їх повернення та сплатою процентів за користування сумою позики.

Згідно частини першої ст. 605 Цивільного кодексу України зобов’язання припиняється внаслідок звільнення (прощення боргу) кредитором боржника від його обов’язків, якщо це не порушує прав третіх осіб щодо майна кредитора.

Відповідно до п.п. 14.1.257 п. 14.1 ст. 14 ПКУ сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов’язковою до повернення вважається поворотною фінансовою допомогою.

Безповоротною фінансовою допомогою з ціллю оподаткування визнається, зокрема, сума коштів, передана платнику податків згідно з договорами дарування, іншими подібними договорами або без укладення таких договорів.

Відповідно до п. 44.1 ст. 44 ПКУ для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, інформації, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим п. 44.1 ст. 44 ПКУ.

Згідно з п. 44.2 ст. 44 ПКУ для обрахунку об’єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.

Згідно з п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями ПКУ.

Положеннями ПКУ не передбачено різниць для коригування фінансового результату до оподаткування при визначенні об’єкта оподаткування податком на прибуток за операціями з надання фінансової допомоги на поворотній основі фізичній особі – підприємцю, який застосовує спрощену систему оподаткування.

Такі операції відображаються згідно з правилами бухгалтерського обліку при формуванні фінансового результату до оподаткування на підставі належним чином оформлених первинних документів.

Регулювання питань методології бухгалтерського обліку та фінансової звітності здійснюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну політику у сфері бухгалтерського обліку та аудиту, затверджує національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку, національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку в державному секторі, інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності (частина друга статті 6 Закону України від 16 липня 1999 року № 996-XIV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (зі змінами та доповненнями)).

Слід зазначити, що згідно з п.п. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 ПКУ фінансовий результат до оподаткування збільшується, зокрема на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), платникам податку, які є пов’язаними особами (у разі якщо отримувачем фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) задекларовано від’ємне значення об’єкта оподаткування за податковий (звітний) рік, що передує року, в якому отримано таку безповоротну фінансову допомогу (безоплатно надані товари, роботи, послуги), за умови що така допомога була врахована у складі витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування), та платникам податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до п. 44 підрозд. 4 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, крім безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг), перерахованої неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг, для яких застосовується положення п.п. 140.5.9 п. 140.5 ст. 140 ПКУ.

Крім того, якщо поворотна фінансова допомога не була повернута платником єдиного податку, та надавачем такої допомоги – платником податку на прибуток прийнято рішення про її прощення, така поворотна допомога набуває статусу безповоротної.

Отже, у разі прощення платником податку на прибуток заборгованості по позиці на користь фізичної особи – підприємця, яка застосовує спрощену систему оподаткування, такий платник повинен здійснити коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до п.п. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 ПКУ у звітному періоді, коли прийнято рішення про її прощення.

Якою датою складається РК до ПН, якщо повернення коштів покупцю – платнику ПДВ відбувається до повернення ним товару продавцю?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Відповідно до п. 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку на додану вартість (ПДВ, податок) зокрема, з постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України відповідно до ст. 186 ПКУ, вивезення товарів за межі митної території України.

Під постачанням товарів розуміється будь-яка передача права на розпоряджання товарами як власник, у тому числі продаж, обмін чи дарування такого товару, а також постачання товарів за рішенням суду (п.п. 14.1.191 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Згідно з п. 192.1 ст. 192 ПКУ якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).

Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в ЄРПН пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування.

Оскільки при поверненні продавцем коштів покупцю не виконуються вимоги п. 192.1 ст. 192 ПКУ, зокрема, відсутній факт повернення товару, то підстави для складання розрахунку коригування до податкової накладної також відсутні. Такий розрахунок коригування може бути складений датою повернення товару продавцю.

В той же час кожен конкретний випадок податкових взаємовідносин має розглядатися з урахуванням договірних умов, обставин здійснення відповідних господарських операцій та первинних документів, оформленням яких вони супроводжувались. Тому для отримання роз’яснень щодо складання розрахунку коригування у випадку повернення покупцю коштів за відсутності повернення ним товару продавцю у кожному конкретному випадку платникам податку доцільно звертатися до контролюючих органів для отримання індивідуальної податкової консультації відповідно до ст. 52 ПКУ з детальним описом здійснюваних операцій.

Де можна ознайомитись з інформацією щодо повторного (дистанційного) формування сертифікатів за електронним запитом та за яких умов їх можна сформувати?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що детальну інформацію щодо повторного (дистанційного) формування сертифікатів за електронним запитом розміщено на вебсайті Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг Державної податкової служби України (далі – КНЕДП ДПС) (https://ca.tax.gov.ua).

Повторне (дистанційне) формування сертифікатів за електронним запитом можна здійснити онлайн на вебсайті КНЕДП ДПС за посиланням: Головна/«Повторне (дистанційне) формування сертифікатів за електронним запитом»/ On-line (https://ca.tax.gov.ua/manage-certificates) або за допомогою програмного забезпечення «ІІТ Користувач ЦСК-1».

Для початку використання сервісу повторного (дистанційного) формування сертифікатів за електронним запитом за допомогою програмного забезпечення «ІІТ Користувач ЦСК-1» платнику необхідно встановити актуальну версію безкоштовного програмного забезпечення «ІІТ Користувач ЦСК-1», яка доступна для завантаження за посиланням: Головна/«Повторне (дистанційне) формування сертифікатів за електронним запитом»/«За допомогою Користувача ЦСК» або Головна/«Отримання електронних довірчих послуг»/«Програмне забезпечення»/«Засіб кваліфікованого електронного підпису чи печатки - «ІІТ Користувач ЦСК-1»/«Інсталяційний пакет «ІІТ Користувач ЦСК-1.3.1».

Додатково усім клієнтам КНЕДП ДПС рекомендовано переглянути Відеоінструкцію по повторному формуванню сертифіката за електронним запитом (https://www.youtube.com/watch?v=HjGhqQ0a1DU).

Також детальний опис по роботі сервісу та перелік можливих помилок розміщено у відповідних розділах Настанови користувача.

Слід зазначити, що скористатися сервісом повторного (дистанційного) формування сертифікатів зможуть лише ті користувачі, які мають:

чинні сертифікати (наприклад, до закінчення строку чинності сертифікатів залишилось декілька днів);

незмінні реєстраційні дані (ПІБ, адреса реєстрації місця проживання, код ЄДРПОУ організації тощо);

особистий ключ доступний лише користувачу та не є скомпрометованим.

Єдиний рахунок для сплати податкових платежів та єдиного внеску – це просто і зручно

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Порядок функціонування єдиного рахунку та виконання норм статті 351 Податкового кодексу України центральними органами виконавчої влади  затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 29 квітня 2020 року № 321 (зі змінами).

Порядок визначає механізм функціонування єдиного рахунка для сплати грошових зобов'язань та/або податкового боргу з податків і зборів, передбачених Податковим кодексом України, єдиного внеску включаючи пеню та штрафи відповідно до положень Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» та інших платежів, що визначені відповідним законодавством та контроль за справлянням яких покладено на ДПС.

Щоб перейти на єдиний рахунок, необхідно здійснити три простих кроки:

перший – через Електронний кабінет подати «Повідомлення про використання єдиного рахунку» за формою J/F 1307001;

другий – отримати квитанцію про включення до Реєстру платників, які використовують єдиний рахунок;

третій – зарахувати кошти на єдиний рахунок шляхом надання до обслуговуючого банку платіжної інструкції із зазначенням реквізитів єдиного рахунку на загальну суму без визначення або з визначенням одержувачів коштів.

Платіжна інструкція заповнюється відповідно до Інструкції про безготівкові розрахунки в національній валюті користувачів платіжних послуг, затвердженою постановою Правління Національного банку від 29.07.2022 № 163 (зі змінами), з урахуванням вимог Порядку заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 22.03.2023 № 148 (зі змінами).

Приклади заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції при сплаті коштів на єдиний рахунок наведено у пункті 6 розділу ІІ Порядку № 148.

Увага! Єдиний рахунок не може використовуватися платником для сплати грошових зобов'язань та/або податкового боргу з податку на додану вартість, акцизного податку з реалізації пального та спирту етилового, а також для сплати частини чистого прибутку (доходу) до бюджету державними та комунальними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями.

Під час використання платником єдиного рахунка для сплати грошових зобов'язань та/або податкового боргу (заборгованості) з податків і зборів, єдиного внеску та інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на ДПС, відповідно до п. 351.3 ст. 351 ПКУ платник не має права сплачувати такі кошти на інші рахунки, відкриті Казначейством для сплати грошових зобов'язань та/або податкового боргу (заборгованості) з податків і зборів, єдиного внеску та інших платежів, контроль за справлянням яких покладено на ДПС.

Плата за землю: понад 4,5 млрд грн – внесок від юридичних осіб до місцевих бюджетів Дніпропетровщини

Протягом восьми місяців 2025 року юридичні особи – платники плати за землю  спрямували до місцевих бюджетів Дніпропетровщини понад 4,5 млрд гривень. 

Повідомляємо, що юридична особа, яка користується пільгою щодо сплати земельного податку, зобов’язана сплачувати земельний податок у разі надання в оренду земельних ділянок, окремих будівель, споруд (їх частин). 

За такі земельні ділянки та земельні ділянки під такими будівлями (їх частинами) сплачується земельний податок на загальних підставах з дати укладення договору оренди земельної ділянки або з дати укладення договору оренди будівель, споруд (їх частин).

Платники Дніпропетровщини спрямували до загального фонду державного бюджету понад 3,6 млрд грн рентної плати

З початку поточного року платники Дніпропетровщини поповнили загальний фонд державного бюджету рентною платою на 3,6 млрд гривень.

Звертаємо увагу, що 30.09.2025 – останній день сплати за серпень 2025 року рентної плати: за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини; за користування радіочастотним ресурсом України; за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами; за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України.

Хто є податковими агентами при справлянні туристичного збору?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Перелік осіб, які є податковими агентами при справлянні туристичного збору (збір), визначений п.п 268.5.2 п. 268.5 ст. 268 Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Так, згідно з рішенням сільської, селищної, міської ради справляння збору може здійснюватися такими податковими агентами:

а) юридичними особами, філіями, відділеннями, іншими відокремленими підрозділами юридичних осіб згідно з п.п. 268.7.2 п. 268.7 ст. 268 ПКУ, фізичними особами – підприємцями, які надають послуги з тимчасового розміщення осіб у місцях проживання (ночівлі), визначених п.п. 268.5.1 п. 268.5 ст. 268 ПКУ;

б) квартирно-посередницькими організаціями, які направляють неорганізованих осіб з метою їх тимчасового розміщення у місцях проживання (ночівлі), визначених п.п. «б» п.п. 268.5.1 п. 268.5 ст. 268 ПКУ, що належать фізичним особам на праві власності або на праві користування за договором найму;

в) юридичними особами, які уповноважуються сільською, селищною, міською радою справляти збір на умовах договору, укладеного з відповідною радою.

Перелік податкових агентів та інформація про них розміщуються та оприлюднюються на офіційному вебсайті сільської, селищної, міської рад.

До місцевих бюджетів Дніпропетровщини від платників надійшло майже 822,0 млн грн податку на нерухоме майно

У січні – серпні 2025 року місцеві бюджети Дніпропетровщини від платників отримали майже 822,0 млн грн податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. У порівнянні з відповідним періодом 2024 року надходження виросли на понад 130,5 млн грн, або майже на 19,0 відсотків. Про це поінформувала начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька. 

Керівниця обласної податкової служби висловила вдячність платникам за своєчасне наповнення бюджетів та звернула увагу, що основою якісного податкового адміністрування є система управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками). При цьому, ризик-орієнтовний підхід податкової служби зосереджується виключно на тих платниках, які мають високі ризики. 

«Для дієвої підтримки бізнеса у регіонах запрацювали Офіси податкових консультантів. Новий ресурс запроваджено з метою надання допомоги платникам у вирішенні актуальних питань оподаткування. Такий формат комунікації також спрямований на підвищення рівня податкової обізнаності і відповідальності під час сплати податків платниками», – зазначила Теодозія Чернецька.

Психологічний баланс: формування усвідомленого ставлення до ментального здоров’я

Високий рівень відповідальності, суворі дедлайни і уже понад 3,5 роки роботи в умовах воєнного стану, часто після безсонних ночей через ворожі атаки і постійних повітряних загроз вдень.

Податківці Дніпропетровщини вчилися розпізнавати стрес, ефективно з ним вправлятися та відновлювати свої ресурси для підтримки продуктивності та психологічного здоров’я.

З ініціативи очільниці податкової служби області Теодозії Чернецької серію лекцій-тренінгів щодо важливості турботи про ментальне здоров’я для фахівців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) проводить консультантка з військової психології, спеціалістка з біосугестивної терапії, старший психолог Центру психологічної підтримки «RAZOM з тобою» у м. Дніпро БФ «RAZOM для України» Наталія Александрова.

Тема першого спілкування: «Стрес. Робочі моделі та техніки відновлення». Його мета – дати податківцям базові знання про стрес, ознайомити з ефективними моделями його подолання та навчити простим технікам відновлення в умовах щоденного навантаження.

Фахівці ГУ ДПС навчалися розпізнавати стресові реакції, застосовувати техніки зниження напруги, підтримувати стійкість і ресурсність у повсякденному житті. Лекторка вчила відпрацьовувати дихальні вправи, мікропаузи, mindfulness.

На завершення психологиня порадила податківцям корисні програми для ментального здоров’я, зокрема, техніки «Чотири стихії», що стануть додатковою підтримкою у процесі самодопомоги та самовідновлення.

Яким чином платники інформують ДПС про учасника міжнародної групи компаній, уповноваженого материнською компанією на подання Звіту у розрізі країн міжнародної групи компаній?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Підпунктом 14.1.254 прим. 1 п. 14.1 ст. 14 розд. І Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено, що уповноважений учасник (для цілей ст. 39 ПКУ) – учасник міжнародної групи компаній (далі – МГК), уповноважений такою МГК на підготовку та подання звіту у розрізі країн МГК (далі – Звіт) від імені такої МГК до податкового органу юрисдикції (держави, території), в якій зареєстрований такий учасник або в якій його діяльність зумовлює утворення постійного представництва.

Згідно з абзацом другим п.п. 39.4.2 п 39.4 ст. 39 розд. I ПКУ платники податків, які є учасниками відповідної МГК та у звітному році здійснювали контрольовані операції, зобов’язані подавати до 01 жовтня року, що настає за звітним, повідомлення про участь у МГК (далі – Повідомлення).

Форма та Порядок складання Повідомлення затверджені наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2020 № 839 (зареєстрований в Міністерстві юстиції України 04 березня 2021 року за № 278/35900) (зі змінами) (далі – Порядок № 839).

Пунктом 6 розд. ІІ Порядку № 839 передбачено, що у графі 6.1 зазначається дата отримання інформації про своє призначення уповноваженим учасником МГК або дата втрати такого статусу. Поле заповнюється, якщо більше ніж один учасник МГК є платником податків – резидентом України та наявні одна або декілька обставин, визначених абзацами п’ятим – сьомим п.п. 39.4.10 п. 39.4 ст. 39 розд. I ПКУ, МГК може призначити одного з таких учасників уповноваженим на подання Звіту. Про таке призначення уповноважений учасник МГК повідомляє центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, шляхом подання Повідомлення, визначеного п.п. 39.4.2 п. 39.4 ст. 39 розд. I ПКУ.

Пунктом 9 розд. ІІ Порядку № 839 визначено, що у графі 10 Повідомлення зазначається код, який відповідає ролі платника податків у поданні Звіту. Залежно від обставин, визначених п.п. 39.4.10 п. 39.4 ст. 39 розд. I ПКУ, зазначається один із таких кодів, зокрема: CBC702 – платник податків, уповноважений материнською компанією МГК на подання Звіту до контролюючого органу. У цьому разі у графі 15 має зазначатися код CBC802.

Відповідно до п. 17 розд. ІІ Порядку № 839 у графі 15 Повідомлення зазначається інформація про статус подання Звіту. Для цього застосовується одне із можливих значень, зокрема: CBC802 – Звіт подає уповноважений учасник МГК, в тому числі – резидент України. У цьому разі у розд. II Повідомлення зазначається інформація щодо уповноваженого учасника МГК.

Пунктом 26 розд. ІІ Порядку № 839 встановлено, що розд. II Повідомлення призначений для відображення інформації та реєстраційних даних про учасника МГК, уповноваженого материнською компанією на подання Звіту. Цей розділ заповнюється у разі, якщо у графі 15 розд. І Повідомлення зазначено код «CBC802» або «CBC809».

При цьому, у Повідомленні зазначається інформація щодо одного з можливих значень статусу подання Звіту та ролі платника податків у поданні Звіту, передбачених пп. 9 та 17 розд. ІІ Порядку № 839.

Отже, платники податків інформують ДПС про учасника МГК, уповноваженого материнською компанією на подання Звіту у розрізі країн МГК, шляхом подання Повідомлення.

Про подання повідомлення за формою № 20-ОПП та внесення змін до реєстраційних даних РРО/ПРРО у зв’язку з перейменуванням вулиці

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до ст. 2 Закону України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», дія якого поширюється на усіх суб’єктів господарювання, їх господарські одиниці та представників (уповноважених осіб) суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції у готівковій та/або безготівковій формі, місце проведення розрахунків – місце, де здійснюються розрахунки із покупцем за продані товари (надані послуги) та зберігаються отримані за реалізовані товари (надані послуги) готівкові кошти, а також місце отримання покупцем попередньо оплачених товарів (послуг) із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо.

Адреса господарської одиниці є обов’язковим реквізитом фіскального чеку згідно з п. 2 розд. II Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 21.01.2016 № 13 (зареєстровано у Міністерстві юстиції України 11.02.2016 за № 220/28350) (зі змінами) (далі – Положення № 13).

Згідно з п. 2 розд. I та п. 2 розд. ІІ Положення № 13 адреса господарської одиниці – це адреса, яка зазначена в документі на право власності чи користування господарською одиницею (назва населеного пункту, назва вулиці, номер будинку / офісу / квартири) та повідомлена ДПС формою № 20-ОПП (повідомлення про об’єкти оподаткування або об’єкти, пов’язані з оподаткуванням або через які провадиться діяльність, за формою № 20-ОПП (далі – Повідомлення № 20-ОПП)) (рядок 3).

Обов’язок платників податків повідомляти контролюючі органи про об’єкти оподаткування і об’єкти, пов’язані з оподаткуванням (далі – об’єкт оподаткування) протягом 10 робочих днів після їх реєстрації, створення, відкриття, чи у разі змін відомостей про них, визначений п. 63.3 ст. 63 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) та розд. VIII Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.2011 № 1588 (зареєстрований у Міністерстві юстиції України 29.12.2011 за № 1562/20300 (зі змінами) (далі – Порядок № 1588)).

Правові основи регулювання відносин та діяльності, пов’язаних із встановленням назв географічних об’єктів, а також унормуванням, обліком, реєстрацією, використанням та збереженням географічних назв встановлені Законом України від 31 травня 2005 року № 2604-IV «Про географічні назви» (зі змінами та доповненнями) (далі – Закон № 2604).

Статтею 5 Закону № 2604 передбачені випадки, коли проводиться перейменування назв географічних об’єктів, зокрема, перейменування здійснюється у разі необхідності приведення назви географічного об’єкта у відповідність із вимогами Закону України від 09 квітня 2015 року № 317-VIII «Про засудження комуністичного та націонал-соціалістичного (нацистського) тоталітарних режимів в Україні та заборону пропаганди їхньої символіки» (зі змінами та доповненнями), Закону України від 21 березня 2023 року № 3005-IX «Про засудження та заборону пропаганди російської імперської політики в Україні і деколонізацію топонімії» (зі змінами та доповненнями).

Частиною першою ст. 7 Закону № 2604 визначено, що найменування та перейменування географічних об’єктів, у межах визначених законом повноважень та відповідно до вимог Закону № 2604, зокрема, розташованих на території села, селища, міста, здійснюють відповідно сільські, селищні, міські ради.

Згідно з частиною п’ятою ст. 59 Закону України від 21 травня 1997 року № 280/97-ВР «Про місцеве самоврядування в Україні» (зі змінами та доповненнями) (далі – Закон № 280) акти органів та посадових осіб місцевого самоврядування нормативно-правового характеру набирають чинності з дня їх офіційного оприлюднення, якщо органом чи посадовою особою не встановлено пізніший строк введення цих актів у дію.

Гарантією забезпечення права доступу до інформації щодо таких актів є їх оприлюднення в порядку, визначеному п. 11 Закону № 280. Після оприлюднення такі акти вважаються доведеними до відома населення.

Отже, після перейменування вулиці, суб’єкти господарювання зобов’язані у розрахункових документах (фіскальних чеках) вказувати адресу господарської одиниці, яка є юридично визнаною, і така адреса має кореспондуватись із відомостями, що містяться у документі на право власності / користування господарською одиницею, з урахуванням нормативно-правових актів щодо перейменування назв географічних об’єктів.

Відповідно, суб’єкт господарювання має здійснити перереєстрацію реєстратора розрахункових операцій / програмного реєстратора розрахункових операцій (далі – РРО / ПРРО), що застосовуються у такій господарській одиниці. Для цього, керуючись п. 63.3 ст. 63 ПКУ та пп. 8.4, 8.5 розд. VIII Порядку № 1588, суб’єкту господарювання необхідно подати Повідомлення за ф. № 20-ОПП з оновленою інформацією про об’єкт оподаткування. Після внесення змін у дані про місцезнаходження (адресу) об’єкта оподаткування суб’єкт господарювання проводить перереєстрацію РРО / ПРРО у контролюючому органі.

Відомості щодо господарської одиниці в реєстраційній заяві для перереєстрації РРО / ПРРО (заява № 1-РРО / заява № 1-ПРРО) та у розрахунковому документі (фіскальному чеку) мають відповідати відомостям, зазначеним у Повідомленні за ф. № 20-ОПП щодо об’єкта оподаткування, на який, як на господарську одиницю, зареєстровано РРО / ПРРО.

Про оформлення товарно-транспортної накладної № 1-ТН/алкогольні напої/ при переміщенні алкогольних напоїв

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Згідно з абзацом двадцять сьомим глави 1 Правил перевезень вантажів автомобільним транспортом в Україні, затверджених наказом Міністерства транспорту України від 14.10.1997 № 363 (зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 20 лютого 1998 року за № 128/2568) (зі змінами) (далі – Правила № 363) товарно-транспортна накладна – це єдиний для всіх учасників транспортного процесу (крім фізичних осіб, які здійснюють перевезення вантажу за рахунок власних коштів та для власних потреб) документ, призначений для обліку товарно-матеріальних цінностей на шляху їх переміщення, розрахунків за перевезення вантажу та обліку виконаної роботи, що може використовуватися для списання товарно-матеріальних цінностей, оприбуткування, складського, оперативного та бухгалтерського обліку, який складається у паперовій та/або електронній формі та містить обов’язкові реквізити, передбачені Законом України від 05 квітня 2001 року № 2344-III «Про автомобільний транспорт» (зі змінами та доповненнями) та Правилами № 363.

Порядок застосування форм товарно-транспортних накладних на переміщення, зокрема, алкогольних напоїв автомобільним транспортом встановлений Інструкцією про застосування форм товарно-транспортних накладних на переміщення спирту етилового, високооктанових кисневмісних домішок та алкогольних напоїв, затвердженою наказом Міністерства транспорту та зв’язку України від 28.04.2005 № 154 (зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28 липня 2005 року за № 817/11097) (зі змінами) (далі – Інструкція № 154).

Згідно з п. 1.4 розд. 1 Інструкції № 154 перевезення, зокрема, алкогольних напоїв автомобільним транспортом у межах України здійснюється за умови наявності оформленої належним чином відповідної товарно-транспортної накладної встановленого зразка форми № 1-ТН/алкогольні напої/ (далі –               накладна № 1-ТН/алкогольні напої/).

Товарно-транспортні накладні на переміщення алкогольних напоїв оформляються на звичайних бланках, виготовлених типографським способом або іншими засобами друку, та реєструються в Єдиному реєстрі товарно-транспортних накладних на переміщення спирту етилового та алкогольних напоїв (далі – Єдиний реєстр) з присвоєнням їм реєстраційного номера в порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

Порядок ведення Єдиного реєстру затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 09 жовтня 2013 року № 806 (зі змінами) (далі – Порядок № 806).

Згідно з п. 10 Порядку № 806 товарно-транспортні накладні заповнюються суб’єктами господарювання незалежно від форми власності, що мають ліцензії на виробництво та/або торгівлю спиртом етиловим та алкогольними напоями, під час відвантаження спирту етилового та алкогольних напоїв з акцизного складу.

Відповідно до п. 2.1 розд. 2 Інструкції № 154 накладна № 1-ТН/алкогольні напої/ оформлюється у такій послідовності, зокрема:

у рядку «Відправник» указуються повне найменування, його місцезнаходження, банківські реквізити, ідентифікаційний код, номер і дата видачі ліцензії на виробництво (оптову або роздрібну торгівлю) продукції, що ліцензується;

у рядку «Одержувач» записуються повне найменування підприємства одержувача продукції, його місцезнаходження, банківські реквізити, ідентифікаційний код, номер і дата видачі ліцензії на виробництво (оптову або роздрібну торгівлю) продукції, що ліцензується, номер і дата видачі наряду на відпуск продукції.

Отже, суб’єкти господарювання, які переміщують алкогольні напої, в тому числі між власними об’єктами торгівлі, повинні скласти за кожним фактом такого переміщення накладну № 1-ТН/алкогольні напої/.

При цьому, накладні № 1-ТН/алкогольні напої/, складені суб’єктами господарювання, що здійснили відвантаження спирту етилового та/або алкогольних напоїв безпосередньо з акцизного складу, підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі.

При заповненні накладної № 1-ТН/алкогольні напої/ у рядку «Відправник» зазначається, зокрема, номер і дата видачі ліцензії на виробництво (оптову або роздрібну торгівлю), що засвідчує право суб’єкта господарювання – відправника на провадження відповідного виду діяльності.

У рядку «Одержувач» такої накладної № 1-ТН/алкогольні напої/ вказуються, зокрема, номер і дата видачі ліцензії на виробництво (оптову або роздрібну торгівлю), що засвідчує право суб’єкта господарювання – одержувача на провадження відповідного виду діяльності.

При переміщенні суб’єктом господарювання алкогольних напоїв між власними об’єктами торгівлі у графах «Відправник» та «Одержувач» в бланку накладної   № 1-ТН/алкогольні напої/ вказується номер і дата ліцензії на оптову або роздрібну торгівлю, що засвідчує право такого суб’єкта господарювання на провадження відповідного виду діяльності.

Офіс податкових консультантів – ключовий елемент реалізації Національної стратегії доходів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Національна стратегія доходів до 2030 року (далі – Стратегія), яка схвалена Розпорядженням Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2023 року № 1218-р, спрямована на реформування податкової та митної систем України. Одним з основних напрямків Стратегії є підвищення податкової культури та добровільної сплати податків. Інноваційним інструментом реалізації зазначених цілей Стратегії став Офіс податкових консультантів.  

Офіс податкових консультантів – це новий сервіс від Державної податкової служби України, який створений для надання безоплатних індивідуальних консультацій та допомоги бізнесу і громадянам у розв’язанні податкових питань. 

Офіс податкових консультантів працює на засадах:

- доступності – консультації безоплатні та доступні для всіх платників;

- неупередженості – однаковий підхід для всіх платників,

- конфіденційності – збереження та захист даних, отриманих під час консультацій,

- якісного сервісу – зрозумілі та фахові відповіді.

Ключова метою запровадження Офісу податкових консультантів є підвищення податкової грамотності у суспільстві, зменшення кількості податкових спорів та штрафів, а також підвищення рівня добровільної сплати податків та зміцнення довіри до ДПС. Така форма взаємодії податківців з платниками сприяє адаптації бізнесу до майбутніх змін, передбачених Стратегією.

Стратегія включає системний підхід до мобілізації внутрішніх ресурсів держави, підвищення фіскальної ефективності та зниження рівня тіньової економіки. Діяльність Офісу податкових консультантів направлена на досягнення цієї мети та виконує важливі функції:

- забезпечення добровільної сплати податків. Адже добровільність сплати податків залежить від рівня довіри суспільства до системи. Офіс податкових консультантів покращує прозорість системи, знижує ризик помилок і, відповідно, сприяє збільшенню податкових надходжень;

- підвищення якості адміністрування податків. Консультанти допомагають бізнесу правильно розраховувати та своєчасно сплачувати податки, зменшуючи навантаження на податкову службу;

- боротьба з тіньовою економікою. Отримуючи фахові та неупереджені консультації, платники мають більше стимулів виходити з «тіні», оскільки мають підтримку в адаптації до законодавства;

- формування податкової культури. Здійснюючи роз’яснювальну роботу, Офіс податкових консультантів сприяє розвитку відповідальної поведінки платників.

Запровадження Офісу податкових консультантів представляє собою  новий формат взаємодії між ДПС та платниками податків.

Звіт про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації: відображення втрати (знищення) внаслідок збройної агресії російської федерації гуманітарної допомоги, отриманої від нерезидента

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до п.п. 19 прим. 1.1.28 п. 19 прим. 1.1 ст. 19 прим. 1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) до функцій контролюючих органів належить, зокрема, надання індивідуальних податкових консультацій, інформаційно-довідкових послуг з питань податкового та іншого законодавства, контроль за додержанням якого покладено на контролюючі органи, тому питання правомірності та порядку проведення операцій із гуманітарною допомогою, а також порядку документального оформлення шкоди та збитків, завданих суб’єктам господарювання внаслідок збройної агресії російської федерації, не належать до компетенції ДПС.

Правові, організаційні, соціальні засади отримання, надання, оформлення, розподілу і контролю за цільовим використанням гуманітарної допомоги визначаються в Законі України від 22 жовтня 1999 року № 1192-XIV «Про гуманітарну допомогу» (зі змінами та доповненнями) (далі – Закон № 1192).

При цьому бухгалтерський облік гуманітарної допомоги та відповідна звітність, як встановлено в частині четвертій ст. 11 Закону № 1192, здійснюються отримувачами гуманітарної допомоги та набувачами гуманітарної допомоги (юридичними особами) у порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, тобто Міністерством фінансів України. У разі відсутності обліку щодо отримання та цільового використання гуманітарної допомоги вона вважається використаною не за цільовим призначенням.

Пунктом 133.4 ст. 133 ПКУ встановлено, що не є платниками податку на прибуток підприємств неприбуткові підприємства, установи та організації у порядку та на умовах, встановлених п. 133.4 ст. 133 ПКУ.

Формування доходів та видатків, що відображаються у Звіті про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації, форма якого затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.06.2016 № 553, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 07.07.2016 за № 932/29062 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 28.04.2017 № 469) (далі – Звіт), здійснюється за правилами бухгалтерського обліку на підставі належним чином складених первинних документів.

Для цілей податкового обліку доходи, одержані неприбутковими організаціями, відображаються у рядках 1.1 – 1.11 частини І Звіту, а суми видатків (витрат) – у рядках 2.1 – 2.6 частини І Звіту. Форма Звіту передбачає заповнення лише тих показників, які відображають особливості діяльності неприбуткової організації залежно від закону, що регулює діяльність відповідної неприбуткової організації.

Зокрема, такі доходи як надходження у вигляді безповоротної фінансової допомоги, добровільних пожертвувань, милосердя тощо, у тому числі благодійної та гуманітарної допомоги, відображаються відповідно у рядках 1.6, 1.6.1, 1.6.2 ГД, 1.6.3 частини І Звіту.

Видатки (витрати) неприбуткової організації у вигляді безповоротної фінансової допомоги, добровільних пожертвувань, милосердя тощо, у тому числі, зокрема, благодійна допомога та гуманітарна допомога, відображаються відповідно у рядках 2.4, 2.4.1, 2.4.2 ГД, 2.4.3 частини І Звіту.

Інформація щодо операцій з гуманітарною допомогою відображається у додатку ГД до рядків 1.6.2 ГД, 2.4.2 ГД та 3.1 ГД Звіту (далі – додаток ГД до Звіту). Додаток ГД до Звіту подають неприбуткові організації, що є отримувачами та набувачами гуманітарної допомоги.

Залишок нерозподіленої гуманітарної допомоги на початок звітного (податкового) року зазначається у відповідному розділі І додатка ГД до Звіту.

У разі отримання гуманітарної допомоги неприбуткова організація (отримувач чи набувач) таку гуманітарну допомогу відображає, зокрема:

у графах 2 – 12 розділу ІІ «Отримано гуманітарну допомогу за звітний (податковий) рік» додатка ГД до Звіту. При цьому, сумарне значення вартості отриманої гуманітарної допомоги, що відображається у графі 9 «Вартість гуманітарної допомоги» розділу ІІ, переноситься у рядок 1.6.2 ГД «гуманітарна допомога» частини І Звіту;

у графах 2 – 9 розділу ІІІ «Розподілено гуманітарну допомогу за цільовим призначенням за звітний (податковий) рік» додатка ГД до Звіту із зазначенням, зокрема, найменування та кількості фактично розподіленої (використаної) гуманітарної допомоги тощо. Сумарне значення показників графи 8 «Вартість гуманітарної допомоги» розділу ІІІ переноситься до рядка 2.4.2 ГД «гуманітарна допомога» частини І Звіту.

Розділ IV «Гуманітарна допомога, використана не за цільовим призначенням, за звітний (податковий) рік» додатка ГД до Звіту заповнюється у разі розподілу гуманітарної допомоги не за цільовим призначенням, або у разі відсутності бухгалтерського обліку отримання та цільового використання гуманітарної допомоги із відображенням інформації у графах 2 – 7. Сумарне значення показників графи 7 розділу IV додатка ГД до Звіту переноситься у рядок 3.1 ГД частини ІІ Звіту.

При цьому форма Звіту передбачає визначення податкового зобов’язання з податку на прибуток підприємств неприбутковою організацією у частині ІІ Звіту за операціями нецільового використання активів, у тому числі гуманітарної допомоги, та не враховує форс-мажорні обставини, пов’язані зокрема зі знищенням майна під час воєнного стану на території України.

Водночас, згідно з п. 46.4 ст. 46 ПКУ, якщо платник податків вважає, що форма податкової декларації, визначена центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, збільшує або зменшує його податкові зобов’язання, всупереч нормам ПКУ з такого податку чи збору, він має право зазначити цей факт у спеціально відведеному місці в податковій декларації.

У разі необхідності платник податків може подати разом з такою податковою декларацією доповнення до такої декларації, які складені за довільною формою, що вважатиметься невід’ємною частиною податкової декларації. Таке доповнення подається з поясненням мотивів його подання. Платник податків, який подає звітність в електронній формі, подає таке доповнення в електронній формі.

Отже, з урахуванням викладеного вище, отримувачам (набувачам) гуманітарної допомоги, які є неприбутковими організаціями, та втратили під час дії воєнного стану на території України майно у вигляді гуманітарної допомоги у зв’язку з ворожими обстрілами, і факт такої втрати підтверджено відповідними документами у законодавчо встановленому порядку, рекомендується відобразити такі втрати у розділі ІІІ «Розподілено гуманітарну допомогу за цільовим призначенням за звітний (податковий) рік» додатка ГД до Звіту із зазначенням у графі 9 замість дати та номеру акта передачі гуманітарної допомоги реквізитів відповідного акта про знищення гуманітарної допомоги, складеного на підставі підтверджуючих документів, з поданням пояснень та доповнень до такого Звіту, які складені за довільною формою, що вважатиметься невід’ємною частиною Звіту.

Заповнення поля «Призначення платежу» платіжної інструкції під час сплати бюджетних / небюджетних платежів

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Правила заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції при сплаті податків, зборів, платежів та єдиного внеску на єдиний рахунок, визначені п. 1 – 4 розділу ІІ Порядку заповнення реквізиту «Призначення платежу» платіжної інструкції (платіжний документ) під час сплати (стягнення) податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави, а також у разі їх повернення, затвердженого наказом від 22.03.2023 № 148 (зі змінами), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28.03.2023 за № 528/39584.

Під час сплати податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави на бюджетні / небюджетні / єдиний / депозитний рахунки платник у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції заповнює з переліку полів, наведених у пункті 1 розділу ІІ цього Порядку, такі поля:

«Код виду сплати»;

«Додаткова інформація запису».

У полі «Код виду сплати» платник заповнює код виду сплати, визначений Переліком кодів видів сплати, які використовуються платниками, згідно з додатком 1 до цього Порядку;

у полі «Додаткова інформація запису» платник заповнює інформацію щодо переказу коштів у довільній формі. Суб’єкти господарювання, які проводять господарську діяльність на підставі ліцензії та/або спеціального дозволу, зазначають інформацію щодо звітного (податкового) періоду, за який сплачуються податкові зобов’язання, та дозвільного документа (вид дозвільного документа, номер, дата).

Сплата податків, зборів, митних, інших платежів, єдиного внеску, внесення авансових платежів (передоплати), грошової застави платником на бюджетні / небюджетні / єдиний / депозитний рахунки оформлюються за кожним напрямом сплати та кожним кодом виду сплати окремою платіжною інструкцією.

У разі коли платником при сплаті податків, зборів, платежів та єдиного внеску, що адмініструються ДПС, на бюджетні/небюджетні рахунки у реквізиті «Призначення платежу» платіжної інструкції не зазначено або зазначено код виду сплати, який відсутній у додатку 1 до цього Порядку, вважається, що платник сплатив грошове зобов’язання / єдиний внесок за кодом виду сплати 101.

До місцевих бюджетів Дніпропетровщини платники рентної плати за видобування кам’яного вугілля сплатили понад 66,0 млн гривень

Протягом січня – серпня 2025 року платники рентної плати за видобування кам’яного вугілля сплатили до місцевих бюджетів Дніпропетровщини понад 66,0 млн гривень. 

Нагадуємо, що 22.09.2025 – останній день подання за серпень 2025 року податкової декларації з рентної плати з розрахунком: рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини; рентної плати за користування радіочастотним ресурсом України; рентної плати за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами; рентної плати за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України (п.п. 49.18.1 п. 49.18 ст. 49 та п. 257.1 ст. 257 Податкового кодексу України).

З вироблених товарів до загального фонду держбюджету від платників Дніпропетровщини надійшло понад 200,7 млн грн акцизного податку

У січні – серпні поточного року від платників Дніпропетровщини до загального фонду державного бюджету з вироблених товарів надійшло понад 200,7 млн грн акцизного податку.

Звертаємо увагу, що підприємства, які виробляють вина виноградні з додаванням спирту та міцні, вермути, інші зброджені напої з додаванням спирту, суміші із зброджених напоїв з додаванням спирту, суміші зброджених напоїв з безалкогольними напоями з додаванням спирту, сплачують акцизний податок при придбанні марок акцизного податку на суму, розраховану із ставок податку на готову продукцію, вироблену з виноматеріалів чи сусла, при виробництві яких використовується спирт етиловий (п.п. 222.1.3 п. 222.1 ст. 222 Податкового кодексу України (далі – ПКУ)).

Власник готової продукції, виробленої з давальницької сировини, сплачує акцизний податок виробнику (переробнику) не пізніше дати відвантаження готової продукції такому власнику або за його дорученням іншій особі. При цьому умовою відвантаження виробником готової продукції, виробленої з давальницької сировини, його замовнику або за його дорученням іншій особі є документальне підтвердження банку/небанківського надавача платіжних послуг про перерахування відповідної суми податку на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг виробника (підпункти 222.1.4 та 222.1.5 п. 222.1 ст. 222 ПКУ).

Алгоритм дій у разі отримання ЕДП у КНЕДП ДПС за допомогою функції «Шерінг» застосунку «Дія»

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що за допомогою функції «Шерінг» застосунку «Дія» здійснюється ідентифікація особи та передача копій електронних документів.

Для отримання електронних довірчих послуг (ЕДП) у Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг Державної податкової служби України (КНЕДП ДПС) за допомогою функції «Шерінг» застосунку «Дія» необхідно:

1) звернутися до обраного відокремленого пункту реєстрації КНЕДП ДПС;

2) відкрити паспорт громадянина України/паспорта громадянина України для виїзду за кордон у застосунку «Дія», версії не нижче 2.0;

3) натиснути на нього та обрати штрихкод;

4) надати штрихкод або продиктувати 13-значний код, який розташований під штрихкодом;

5) підтвердити запит для передачі даних.

Податок на прибуток підприємств: надходження до місцевих бюджетів Дніпропетровщини зросли на понад 15 відсотків

Упродовж восьми місяців 2025 року платники податку на прибуток підприємств поповнили місцеві бюджети Дніпропетровщини на понад 553,0 млн гривень. Як повідомила начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька, порівняно з січнем – серпнем минулого року сума надходжень збільшилась на понад 72,5 млн грн, або на 15,1 відсотки. 

«Сьогодні відповідальна робота бізнесу і сумлінна сплата податків – це запорука фінансової спроможності держави, вагома підтримка її економіки і обороноздатності. Дякуємо платникам за своєчасне наповнення бюджетів. Відкриті у регіонах України Офіси податкових консультантів – це новий сервіс, спрямований на забезпечення якісного консультування платників, практичну допомогу в питаннях оподаткування, що, в свою чергу, убезпечить суб’єкта господарювання від порушень законодавства. Отже, податкова служба змінюється, комунікації з платниками тривають», – констатувала Теодозія Чернецька.

До 5 жовтня платники, які підпадають під державне статистичне спостереження, повинні подати звіти до Держстату

До 5 жовтня підприємства, установи та організації, які підпадають під державне статистичне спостереження, мають подати звітність до Держстату. 

Це стосується респондентів, які не звітували за минулі періоди (у 2022–2025 роках). Вони мають подати звіти за весь період неподання. 

Подання статистичної звітності відновлено з 5 липня 2025 року   підприємствами, установами та організаціями. 

Перевірити, чи потрібно вам звітувати, можна в «Кабінеті респондента» на сайті Державної служби статистики України. 

Якщо Ви здійснюєте окремі види діяльності та отримали відповідну форму в «Кабінеті респондента» або повідомлення від органів державної статистики, то це означає, що Вас включено до переліку респондентів і звітність потрібно подати у визначений строк.

Для тих платників, які залучені до спостереження, в Кабінеті будуть відображені перелік форм і строки подання. 

Зокрема, на сьогодні звітність подають ФОП, які здійснюють такі види діяльності: 

- Промислове виробництво – Форма 1-П (місячна) «Звіт про виробництво промислової продукції за видами» (не пізніше 10-го числа місяця, наступного за звітним).

- Пасажирські автомобільні перевезення – Форма 51-пас (2 рази на рік) «Обстеження фізичної особи-підприємця, що здійснює пасажирські автоперевезення на маршруті» (не пізніше 25 травня, не пізніше 25 листопада).

- Вантажні автомобільні перевезення – Форма 51-вант (2 рази на рік) «Обстеження фізичної особи-підприємця, що здійснює вантажні автомобільні перевезення на комерційній основі» (не пізніше 25 квітня, не пізніше 25 жовтня).

Як подати звітність? 

- Скористатися онлайн-сервісом «Кабінет респондента» на сайті Держстату. 

- Через обране на власний розсуд програмне забезпечення. 

Консультаційну підтримку з технічних питань функціонування системи електронної звітності можна отримати за телефоном Держстату: (044) 201 67 07 (з 09:00 до 16:00 (перерва 13:00-13.45)).

Довідково: нові норми передбачено змінами до Закону України «Про захист інтересів суб’єктів подання звітності та інших документів у період дії воєнного стану або стану війни».

Податкова грамотність, як складова фінансової дисципліни: зустріч податківців з майбутніми платниками податків

Одним із важливих напрямків діяльності податкової служби Дніпропетровщини є робота з формування та підвищення рівня податкової культури. Ця робота, насамперед, проводиться з майбутніми платниками податків – дітьми та молоддю. 

У рамках комунікаційної податкової платформи Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) фахівці податкової служби області зустрілися зі студентами Верхньодніпровського фахового коледжу, який є відокремленим структурним підрозділом Дніпровського державного аграрно-економічного університету.

На цьому інформаційному майданчику податківці донесли молоді цікаві та корисні знання. Зокрема, знайомили з історією оподаткування, яка сягає часів виникнення державності, видами податків та їх значенням для суспільства і держави. 

Акцентували увагу, що податкова служба продовжує роботу над впровадженням міжнародних стандартів у сфері адміністрування податків, шляхом адаптації законодавчих норм до європейських стандартів.

Студентів зацікавила підтримка державою платників шляхом надання податкової знижки, у тому числі за навчання. Фахівці ГУ ДПС зупинилися на важливих деталях і розповіли, як працюючі студенти, або ж їхні батьки можуть повернути частину вартості навчання у вітчизняних закладах освіти за рахунок  сплаченого податку на доходи фізичних осіб.

Також на зустрічі наголосили, що постійно триває робота над розширенням можливостей для комунікації з платниками. Саме з цією метою, при ГУ ДПС та при 20 територіальних підрозділах Державної податкової служби України розпочали роботу Офіси податкових консультантів (Офіс), де безкоштовно кожен зможе отримати фахові консультації.

Це ще одне підтвердження уваги держави до бізнесу шляхом створення комфортних умов. Офіс допоможе оперативно знаходити відповіді на актуальні питання, аби бізнес зосередився на господарській діяльності та податковій дисципліні.

Офіс податкових консультантів ГУ ДПС працює за адресою: м. Дніпро, проспект Богдана Хмельницького, буд. 25, 1-й поверх.

Здійснити попередній запис на консультацію можна за номером телефону: (056) 374 31 18. 

Увагу молоді звернули на інформаційні джерела податкової служби Дніпропетровщини, що надають можливість платникам отримати актуальну та оперативну інформацію у частині роз’яснення норм законодавства та діяльності податкової регіону.

Окрім того, студенти дізналися про сучасні електронні сервіси податкової служби – Електронний кабінет та мобільний застосунок «Моя податкова», які дозволяють взаємодіяти з контролюючими органами дистанційно.

Під час комунікації студенти отримали важливі знання та відповіді на свої запитання, а податківці – натхнення від спілкування.

Про подання Звіту в розрізі країн міжнародної групи компаній

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

У зв’язку з тим, що Багатостороння угода CbC набрала чинності у 2024 році, обов’язок щодо подання Звіту у розрізі країн міжнародної групи компаній (далі – Звіт) щодо фінансового року, який розпочинається у період з 01 січня до 31 грудня 2024 року вперше виникає у платників податків за наявності однієї з таких обставин:

материнська компанія міжнародної групи компаній (далі – МГК) уповноважує платника податків – резидента України на подання Звіту до контролюючого органу;

відповідно до вимог законодавства юрисдикції податкового резидентства материнської компанії МГК подання Звіту від такої МГК не вимагається;

між Україною та відповідною іноземною юрисдикцією податкового резидентства материнської компанії МГК є чинний міжнародний договір, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, але не набрала чинності відповідна угода QCAA станом на дату закінчення фінансового року, за який згідно з підпунктом 39.4.11 цього пункту має бути поданий Звіт щодо такої МГК;

між Україною та відповідною іноземною юрисдикцією податкового резидентства материнської компанії МГК є чинний міжнародний договір, що містить положення про обмін інформацією для податкових цілей, але наявні факти системного невиконання відповідної угоди QCAA.

Звіт подається в термін не пізніше дванадцяти місяців після останнього дня фінансового року, який розпочинається у період з 01 січня до 31 грудня року 2024 року. Наприклад, якщо фінансовий рік, встановлений материнською компанією МГК розпочинається 01 липня 2024 року та закінчується 30 червня 2025 року, термін подачі Звіту – не пізніше 30 червня 2026 року.

У разі, якщо фінансовий рік компанії розпочинається 01 січня 2024 року та закінчується 31 грудня 2024 року або відсутні відомості про встановлений материнською компанією МГК фінансовий рік, Звіт подається протягом дванадцяти місяців після закінчення 2024 календарного року, тобто не пізніше 31 грудня 2025 року.

Разом з тим, звертаємо увагу, що запитання щодо подання Звіту потребують розгляду з урахуванням усіх фактичних обставин платника податків, зокрема щодо його статусу та ролі, інформації щодо іноземної юрисдикції – сторони Багатосторонньої угоди CbC, угоди QCAA тощо. Зважаючи на зазначене та з метою надання повної та коректної відповіді на запитання, що стосуються подання Звіту, пропонуємо платникам податків звертатися до контролюючих органів відповідно до ст. 52 глави 3 розд. ІІ Податкового кодексу України для отримання індивідуальної податкової консультації.

До уваги платників податків!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що відповідно до п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України (далі – ПКУ) на період дії воєнного стану в Україні, та по 31 грудня року, в якому воєнний стан буде припинено або скасовано, для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства встановлюються особливості адміністрування податків, зборів, платежів, що здійснюється контролюючими органами, визначеними п.п. 41.1.1 п. 41.1 ст. 41 ПКУ (податкового адміністрування), визначені п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» ПКУ.

Центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, забезпечує формування та затвердження Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства (далі – Перелік платників) з урахуванням вимог, визначених п.п. 69.41.1 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, та критеріїв, визначених п.п. 69.41.2 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, не пізніше останнього робочого дня березня, травня, серпня та листопада (абзац перший п.п. 69.41.2 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ).

Згідно з підпунктами 69.41.1 та 69.41.2 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ до Переліку платників належать юридичні особи та фізичні особи підприємці, які відповідають одночасно усім вимогам та критеріям відповідно до обраної системи оподаткування.

Відповідно до абзацу чотирнадцятого п.п. 69.41.2 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ та п. 7 розд. Ⅳ Порядку формування та оприлюднення Переліку платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 07.10.2024 № 495 (далі – Порядок № 495) розраховані щодо платника податків показники критеріїв, які не відповідають рівню середніх критеріїв для включення до Переліку платників, передбачених п.п. 69.41.2 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, розміщуються в електронному кабінеті такого платника податків.

Пунктом 2 розд. Ⅳ Порядку № 495 визначено, що ДПС повідомляє платника податків про включення / виключення його до/з Переліку платників шляхом надсилання через електронний кабінет такого платника податків інформаційного повідомлення протягом 5 робочих днів після затвердження Переліку платників за відповідними формами (додатки 2, 3 до Порядку № 495) та в порядку, встановленому Мінфіном.

Меню «Критерії добровільного дотримання законодавства» в Електронному кабінеті містить два розділи:

«Відповідність вимогам віднесення до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства»;

«Відповідність критеріям (згідно з обраною системою оподаткування) віднесення до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства».

Зокрема, зміст розділу «Відповідність критеріям (згідно з обраною системою оподаткування) віднесення до Переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» меню «Критерії добровільного дотримання законодавства» приватної частини Електронного кабінету (далі – Електронний кабінет) містить відповідний перелік критеріїв, передбачених підпунктами 69.41.2.1 – 69.41.2.6 п.п. 69.41.2 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, в залежності від обраної платником податків системи оподаткування.

Отже, в приватній частині Електронного кабінету інформація щодо переліку вимог, передбачених підпунктами 69.41.1 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ та критеріїв, передбачених підпунктами 69.41.2.1 – 69.41.2.6 п.п. 69.41.2 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ, оновлюється протягом 5 робочих днів після затвердження Переліку платників, тобто не пізніше 5 робочого дня квітня, червня, вересня та грудня.

Окрім того, у разі виключення платника податків з Переліку платників, інформація щодо невідповідності вимогам, передбачених підпунктами 69.41.1 п.п. 69.41 п. 69 підрозд. 10 розд. XX «Перехідні положення» ПКУ відображається в приватній частині Електронного кабінету протягом 5 робочих днів після виключення такого платника з Переліку платників.

Про застосування адміністративної відповідальності у разі порушень суб’єктом господарювання вимог щодо застосування РРО/ПРРО

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що згідно з п. 111.1 ст. 111 Податкового кодексу України за порушення законів з питань оподаткування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, застосовуються такі види юридичної відповідальності як, зокрема, фінансова, адміністративна.

Основним нормативно-правовим актом, що регулює розрахункові операції, є Закон України від 06 липня 1995 року № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (зі змінами та доповненнями) (далі – Закон № 265), який є спеціальним законом. Дія Закону № 265 поширюється на усіх суб’єктів господарювання, їх господарські одиниці та представників (уповноважених осіб) суб’єктів господарювання, які здійснюють розрахункові операції у готівковій та/або безготівковій формі.

Порядок проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг визначений розд. II Закону № 265.

При цьому, розд. V Закону № 265 передбачена відповідальність за порушення вимог Закону № 265. Так, у разі встановлення в ході перевірки факту: проведення розрахункових операцій з використанням реєстраторів розрахункових операцій (далі – РРО), програмних РРО (далі – ПРРО) або розрахункових книжок (далі – РК) на неповну суму вартості проданих товарів (наданих послуг) або неповну суму розрахунку при організації та проведенні азартних ігор; непроведення розрахункових операцій через РРО та/або ПРРО з фіскальним режимом роботи; невидача (в паперовому вигляді та/або електронній формі) відповідного розрахункового документа, що підтверджує виконання розрахункової операції, або проведення її без використання РК на окремому господарському об’єкті такого суб’єкта господарювання, до суб’єктів господарювання застосовується відповідальність у вигляді фінансових санкцій у розмірах, визначених п. 1 ст. 17 Закону № 265.

Разом з тим, ст. 26 Закону № 265 встановлено, що посадові особи та працівники торгівлі, громадського харчування та сфери послуг притягуються до адміністративної відповідальності.

Відповідно до ст. 155 прим. 1 Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07 грудня 1984 року № 8073-Х (зі змінами та доповненнями) (далі – КУпАП) порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, – тягне за собою накладення штрафу на осіб, які здійснюють розрахункові операції, від двох до п’яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і на посадових осіб – від п’яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

За дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за такі ж порушення, – тягне за собою накладення штрафу на осіб, які здійснюють розрахункові операції, від п’яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і на посадових осіб – від десяти до двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Відповідно до частини першої ст. 38 КУпАП адміністративне стягнення може бути накладено не пізніш як через два місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні – не пізніш як через два місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначених у частинах дев’ятій і десятій ст. 38 КУпАП, та за винятком випадків, коли справи про адміністративні правопорушення відповідно до КУпАП підвідомчі суду (судді).

Справи про адміністративні правопорушення, передбачені ст. 155 прим. 1 КУпАП розглядають судді районних, районних у місті, міських чи міськрайонних судів відповідно до ст. 221 КУпАП.

Отже, у разі застосування контролюючим органом до суб’єкта господарювання фінансових санкцій, визначених п. 1 ст. 17 Закону № 265, особи, які здійснюють розрахункові операції і посадові особи такого суб’єкта господарювання притягуються до адміністративної відповідальності згідно з ст. 155 прим. 1 КУпАП.

Про списання заборгованості по єдиному внеску за певних умов

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Відносини у сфері державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (єдиний внесок) регулюються Законом України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (зі змінами та доповненнями) (далі – Закон № 2464), а також Інструкцією про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 № 449 (зареєстровано у Міністерстві юстиції України 07.05.2015 за № 508/26953) (зі змінами) (далі – Інструкція № 449).

Платник єдиного внеску зобов’язаний своєчасно та в повному обсязі нараховувати, обчислювати і сплачувати єдиний внесок до податкового органу за основним місцем обліку платника єдиного внеску (п. 1 частини другої ст. 6 Закону № 2464).

Порядок сплати єдиного внеску реґламентовано нормами ст. 9 Закону № 2464. Єдиний внесок підлягає сплаті незалежно від фінансового стану платника (п. 12 ст. 9 Закону № 2464).

Пунктом 6 частини першої ст. 1 Закону № 2464 визначено, що недоїмка – сума єдиного внеску, своєчасно не нарахована та/або не сплачена у строки, встановлені Законом № 2464, обчислена контролюючим органом у випадках, передбачених Законом № 2464.

Строк давності щодо нарахування, застосування та стягнення сум недоїмки, штрафів та пені не застосовується (частина шістнадцята ст. 25 Закону № 2464).

Статтею 25 Закону № 2464 встановлено, що суми недоїмки стягуються з нарахуванням пені та застосуванням штрафів.

Згідно з п. 7 ст. 25 Закону № 2464 сума недоїмки не підлягає списанню, крім випадків смерті фізичної особи, визнання її безвісно відсутньою, недієздатною, оголошення померлою та відсутності осіб, які відповідно до Закону № 2464 несуть зобов’язання із сплати єдиного внеску.

Відповідні положення містяться і в Інструкції № 449.

У разі, якщо ФОП, зареєстрована платником єдиного податку в населеному пункті, який був окупований у квітні 2014 року, і має заборгованість по єдиному внеску, що виникла у зв’язку із анулюванням контролюючим органом реєстрації платника єдиного податку у вересні 2016 року, то така заборгованість по єдиному внеску списанню не підлягає і має бути погашеною платником.

Дайджест "Події тижня"

08.09.2025

На Дніпропетровщині запрацював Офіс податкових консультантів

У Головних управліннях ДПС в областях та Києві відкрилися Офіси податкових консультантів у форматі робочих груп. Це новий формат діяльності ДПС з платниками податків.

Ініціатива ДПС щодо надання безоплатних консультацій відповідає на потреби бізнесу та підтверджена досвідом ДПС та опитуваннями. «Завдання податкової служби – завжди бути надійним помічником бізнесу. Спроможність держави зростає, коли вона створює сприятливі умови для розвитку підприємництва. Відкриття Офісу податкових консультантів є якраз підтвердженням визнання державою важливості бізнесу. Доступність, неупередженість, конфіденційність, якісний сервіс – головні принципи діяльності Офісу податкових консультантів. Це, без перебільшення, новий стратегічний крок до створення комфортних умов для бізнесу, забезпечення фінансової стабільності та наповнення бюджетів», – зазначила очільниця Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька. 

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/931675.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/v/1Ccd7S1g9V/; https://www.facebook.com/share/v/1YbtHp2uvS/

Ютуб: https://youtu.be/Bq5HeCWGg5U

09.09.2025

Електронні сервіси ДПС

У пресцентрі інформаційного агентства «МІСТ-ДНІПРО» у форматі Zoom відбулась пресконференція за участі начальника управління податкових сервісів Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Тетяни ЛИТВИНЕНКО.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/931996.html

10.09.2025

На контролі податківців Дніпропетровщини – виробництво та обіг підакцизних товарів
 

Здійснення контролю за виробництвом та обігом пального під час проведення фактичних перевірок – у центрі уваги онлайн зустрічі податківців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) з платниками акцизного податку регіону, що відбулася за участі заступника начальника податкової служби Дніпропетровщини Миколи Бородюка. Враховуючи те, що акцизний податок є важливим джерелом доходів бюджетів усіх рівнів, ГУ ДПС системно здійснює заходи щодо забезпечення прозорості та легальності бізнесу у цій сфері.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/932524.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1c8qyPVFjg/

 
10.09.2025

 Сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Особливості отримання податкової знижки»

У Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Особливості отримання податкової знижки». На запитання платників податків відповідав заступник начальника управління – начальник відділу адміністрування податку на доходи фізичних осіб, податків з громадян та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність управління оподаткування фізичних осіб ГУ ДПС Віталій ПРОКОПЕНКО.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/932612.html

11.09.2025

 Відповідальне волонтерство – запорука ефективної доброчинної діяльності та довіри

Податківці Дніпропетровщини на черговій зустрічі з платниками обговорили особливості волонтерської діяльності, у тому числі поєднання доброчинної діяльності з підприємницькою. Об’єднуючи ці дві справи, фізична особа – підприємець (ФОП) іноді збирає кошти для здійснення благодійної діяльності на рахунок ФОПа. Фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) звернули увагу учасників дискусії, що доходом ФОПа вважається будь-який дохід, отриманий у грошовій формі протягом звітного періоду. Це означає, що абсолютно всі кошти на підприємницькому рахунку автоматично класифікуються як дохід, незалежно від їх призначення. Сам факт надходження коштів на рахунок ФОПа визначає їх як оподатковуваний дохід. 

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/933022.html

11.09.2025

 Дієве партнерство: зустріч податківців з представниками бізнесу Нікопольського району

Фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) зустрілися з представниками бізнесу Нікопольського району. На засіданні «круглого столу» розглянуто актуальні питання оподаткування та сервісів Державної податкової служби України (ДПС). Податківці наголосили, що сучасні можливості електронних сервісів ДПС, дозволяють без особистих візитів отримувати інформацію, довідки та консультації онлайн; подавати звітність, проводити звірку платежів. Це забезпечує зручність, прозорість та ефективність у взаємодії з податковими органами.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/933028.html

11.09.2025

Комунікація з молоддю – інвестиції у майбутнє та формування нового покоління податківців
 

У сучасному світі, де економіка і фінанси відіграють ключову роль, важливо будувати мости між теорією і практикою. Для колективу Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) – це системна робота у формуванні нового покоління драйверів економічного зростання. Дискусійні майданчики зі студентами і викладачами факультету економіки, бізнесу та міжнародних відносин Університету митної справи та фінансів мотивують молодь і сприяють поглибленню їхньої фінансової грамотності. «Наша інформаційна взаємодія – це можливість для студентської молоді отримати нові знання і практичні навички, а для податківців – це обмін думками та живий діалог з прогресивною і креативною молоддю», – зазначила заступниця начальника податкової служби області Наталя Федаш.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/933029.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/16yLxMHLZC/

 
12.09.2025

 
Чути та допомагати кожному: на комунікаційних заходах податківців Дніпропетровщини з платниками у фокусі уваги – важливі норми законодавства

Наповнення бюджетів – пріоритет діяльності податкової служби. Мобілізація коштів для підтримки та розвитку економіки – на це спрямована взаємодія фахівців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) з платниками податків. Отже, діалог податківців Дніпропетровщини з бізнесом і громадськістю триває. Так, під час засідань «круглого столу», проведених із суб’єктами господарювання м. Дніпра, м. Кам`янське, м. Самар, с. Лозуватка (Криворізький район) та с. Троїцьке (Павлоградський район), обговорили питання удосконалення процедур податкового адміністрування. Метою такого удосконалення є підвищення у платників податкової дисципліни. 

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/933505.html

Фейсбук: https://www.facebook.com/share/p/1GJCGgXbFz/

12.09.2025

Податкова Дніпропетровщини: фахова допомога у розблокуванні податкових накладних
 

Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) в рамках проведення системної роботи щодо зменшення показника зупинених податкових накладних у регіоні проведено аналіз господарської діяльності платників податку на наявність ризиків, а також податкових накладних/розрахунків коригування (ПН/РК), які зупиняються в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). За результати цього аналізу податківці запросили до консультаційного центру з питань зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН ГУ ДПС (Консультаційний центр) окремих платників податку на додану вартість, що здійснюють оптову торгівлю металами та металевими виробами, деталями та приладдям для автотранспортних засобів, займаються виробництвом дерев’яних будівельних конструкцій та столярних виробів, ведуть дiяльнiсть у сферi бухгалтерського облiку та аудиту, а також консультування з питань оподаткування.

Субсайт: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/933526.html

Увага, повага, довіра

Прозорі розрахунки: серпневі виторги через РРО зросли майже на третину порівняно з початком року

У серпні 2025 року загальна сума виторгів, проведених через РРО/ПРРО, склала 506,3 млрд грн. Це на 112,1 млрд грн,  або на 28,4 % більше, ніж у січні цього року. Таким чином серпень продовжив позитивну динаміку у сфері фіскалізації та контролю розрахункових операцій.

Помітно зросли й середньодобові показники: з 12,7 млрд грн у січні до 16,3 млрд грн у серпні, що підтверджує стабільне нарощування  обсягів прозорих виторгів.

Значну динаміку зафіксовано за кількістю розрахункових документів:

- у серпні створено 919,5 млн чеків, що на 137,1 млн шт., або 17,5 % більше, ніж у січні (782,4 млн шт.);

- у середньому бізнес щодня формував близько 29,7 млн чеків проти 25,2 млн на початку року.

Результати свідчать про дієвість системної співпраці бізнесу та ДПС. Така взаємодія ґрунтується не лише на контролі, а й на довірі, діалозі та превентивних заходах, що створюють умови для сталого розвитку сфери розрахункових операцій.

До місцевих бюджетів Дніпропетровщини платники рентної плати за видобування залізних руд спрямували майже 1,3 млрд гривень

З початку поточного року платники рентної плати за видобування залізних руд поповнили місцеві бюджети Дніпропетровщини майже на 1,3 млрд гривень. 

Нагадуємо, що форма Податкової декларації з рентної плати затверджена наказом Міністерства фінансів України від 17.08.2015 № 719 (із змінами та доповненнями).

Сума податкових зобов’язань з рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин (крім рентної плати за користування надрами для видобування вуглеводної сировини), визначена у податковій декларації за податковий (звітний) квартал, сплачується платником до бюджету протягом 10 календарних днів після закінчення граничного строку подання такої податкової декларації.

Слід зазначити, що у разі якщо місце обліку платника рентної плати не збігається з місцезнаходженням ділянки надр, платник рентної плати за користування надрами для видобування корисних копалин подає за місцем податкової реєстрації платника або уповноваженої особи копію податкової декларації та копію документа про сплату податкових зобов’язань з рентної плати.

Туристичний збір: фізичні особи поповнили місцеві бюджети Дніпропетровщини на понад 6,3 млн гривень

Протягом восьми місяців 2025 року фізичні особи сплатили до місцевих бюджетів Дніпропетровщини понад 6,3 млн грн туристичного збору. Надходження збільшились на 157,7 тис. грн, темп росту – 102,6 відсотків. 

Звертаємо увагу, що у разі дострокового залишення особою, яка сплатила туристичний збір, території адміністративно-територіальної одиниці, на якій встановлено туристичний збір, сума надмірно сплаченого збору підлягає поверненню такій особі у встановленому Податкового кодексу України порядку.

Бізнес, влада, громада – прозорий діалог

Партисипативні інструменти у взаємодії між бізнесом, владою та громадою у сфері оподаткування

Партисипативні інструменти у взаємодії бізнесу, влади та громади сприяють конструктивній взаємодії з платниками податків. Вони забезпечують відповідальне ставлення до виконання податкових зобов’язань. 

Основні партисипативні інструменти податкової:

- консультації платників податків;

- громадська рада: залучення представників бізнесу, влади та громад до обговорення законодавчих новацій;

- організація засідань «круглих столів»: обговорення питань, пов'язаних з оподаткуванням (сплата податків, звітність тощо);

- інформування платників податків через власні інформаційні ресурси: вебпортал ДПС України та субсайти, Facebook, YouTube-канал, що містять доступну інформацію про податки та їх сплату;

- проведення інформаційних кампаній: роз'яснення змін у податковому законодавстві через різні канали комунікації (медіа, соціальні мережі тощо);

- впровадження інноваційних інструментів: створення мобільних додатків для зручної сплати податків, отримання інформації та зворотного зв'язку;

- автоматизація процесів: впровадження автоматизованих систем для обробки податкових декларацій та платежів.

Впродовж 8 місяців цього року Головним управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) організовано та проведено:

- 449 публічних заходів (пресконференції – 48, брифінги – 45, інтерв’ю – 78, коментарі – 193, інші публічні заходи – 85);

- 417 заходів з представниками ІГС та бізнесу (273 – зустрічей, 144 – засідання «круглих столів»);

- 25 засідань Громадської ради при Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області та її органів.

З метою проведення масово-роз'яснювальної роботи організовано:

- 160 семінарів з платниками;

- 293 сеанси телефонного зв’язку «гаряча лінія»;

- 47 зустрічей з молоддю.

Загальна кількість розміщених матеріалів на субсайті «Головне управління ДПС у Дніпропетровській області» – 14 621 матеріал, у тому числі 2 561 інформаційних, 3 015 консультаційно-роз’яснювальних та 9 045 інших.

Кількість підписників у соціальній мережі Facebook сторінки «ДПС у Дніпропетровській області» – 22 818.

Серед платників затребувані е-сервіс ДПС України (ДПС) «Електронний кабінет» та мобільний застосунок ДПС «Моя податкова».

Переваги партисипативних інструментів:

- підвищення довіри до влади;

- зміцнення податкової дисципліни;

- посилення соціальної відповідальності бізнесу;

- покращення якості податкових послуг.

Партисипативні інструменти є важливим механізмом взаємодії між бізнесом, владою та громадою, особливо у сфері оподаткування. Застосування цих інструментів сприяє підвищенню прозорості, довіри та ефективності роботи з платниками податків.

Діалог – ключовий інструмент для побудови ефективного партнерства

Діалог між бізнесом, владою та громадами є одним з ключових інструментів для побудови успішного та стабільного партнерства. Він забезпечує прозорість, взаємну повагу та ефективне вирішення проблем. Дозволяє сторонам висловлювати свої інтереси, знаходити спільні рішення та будувати довіру, що позитивно впливає на розвиток громади та економіки. 

Серед переваг діалогу – покращення розуміння. Він сприяє відкритому обговоренню питань, що стосуються громади, у тому числі наповнення бюджетів, що забезпечує реалізацію соціальних програм та інфраструктурних проєктів. Для бізнесу – знаходити розуміння важливості відповідального підприємництва, а для влади – підтримку сумлінних платників податків.

Окрім того, взаємодія через діалог дозволяє сторонам краще зрозуміти позиції одна одної, що сприяє поглибленню довіри. 

А ще зустрічі і дискусії дозволяють знайти рішення, які враховують інтереси всіх сторін, що є ефективним інструментом дієвого партнерства.

Організовані ГУ ДПС діалогові майданчики з бізнесом, владою та громадами – це важлива платформа для зрозумілих роз’яснень законодавчих новацій та посилення податкової дисципліни.

Тематика зустрічей, проведених від початку року з платниками, у тому числі у рамках регіональної платформи «Діалог влади та бізнесу», визначалася з урахуванням потреб бізнесу і громадськості, а також економічних особливостей регіону.

Серед ключових тем дискусій:

- своєчасне декларування отриманих доходів та сплата податків;

- погашення заборгованості;

- сплата та нарахування мінімального податкового зобов’язання;

- легалізація ринку праці;

- детінізація операцій з обігу підакцизних товарів;

- порядок сплати військового збору;

- звільнення від надання звітності і сплати ПДФО, військового збору та єдиного податку мобілізованими самозайнятими особами;

- облік релокованого бізнесу та створення комфортних умов для його адаптації;

- мінімізація ризиків блокування податкових накладних з розробкою та наданням дорожніх карт щодо необхідних дій для виходу платника із ризикової категорії;

- застосування РРО і програмних РРО та видача чеків;

- електронні сервіси ДПС України

і не тільки. 

Такі діалоги проходять, як з ініціативи податкової, так і за зверненнями громадськості та бізнес-спільноти.

Податковою службою області напрацьовано системну співпрацю з найбільшими бізнес-асоціаціями, серед яких:

- Територіальне Відділення Всеукраїнської громадської організації «Асоціація платників податків України» в Дніпропетровській області;

- Дніпровський офіс Європейської бізнес Асоціації;

- Громадська спілка «Ліга аудиторів України».

Найпоширенішими інформаційними майданчиками, на які звертаються платники та бізнес-асоціації, у податковій службі Дніпропетровщини є комунікаційна податкова платформа та консультаційний центр зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (Консультаційний центр), який працює в області з лютого 2025 року. 

Також з вересня цього року у податковій службі Дніпропетровщини запрацював Офіс податкових консультантів – сервіс нового типу. Офіс податкових консультантів – це про спрямування своєї діяльності на попередження проблем, а не лише їх вирішення. 

Станом на 01.09.2025 Консультаційним центром здійснено 1 176 заходів з 1 584 суб’єктами господарювання (проведено 65 зустрічей в офлайн та онлайн форматах і надано роз’яснень 1 111  платникам, які звернулися у телефонному режимі).

На комунікаційну податкову платформу ГУ ДПС, як інструменту оперативного зворотного зв’язку з громадськістю та бізнес-асоціаціями, з початку року надійшло 309 звернень, за якими проведено 59 зустрічей та надано 250 консультацій і письмових відповідей. 

Діалог між бізнесом, владою та громадою є важливим механізмом для розбудови ефективного партнерства. Прозорі комунікації сприяють формуванню довіри, вирішенню проблем та спільному розвитку. Тільки у рамках роботи регіональної платформи «Діалог влади та бізнесу» за участі ГУ ДПС у січні – серпні п. р. проведено 9 зустрічей, на кожній з яких охоплено понад 180 представників бізнесу.

У ГУ ДПС також на постійній основі в онлайн форматі відбувається діалог з усіма 86 територіальними громадами області. Протягом 8-ми місяців 2025 року податковою службою Дніпропетровщини організовано та проведено 7 таких онлайн заходів. 

Партнерська співпраця бізнесу, влади, громади – запорука успішного розвитку регіону

Фінансова спроможність, безпекові заходи, виконання соціальних програм, підтримка освіти, медицини, зміцнення інфраструктури, ремонти доріг, загалом розвиток міст і сіл не можливі без ефективної співпраці бізнесу, влади та громади.

Розвиток регіонів напряму залежить від наповнення бюджетів, а наповнення бюджетів – від сплати податків, сплата податків – від комфортності ведення бізнесу на тій чи іншій території. А коли бізнес ще й соціально відповідальний – це покращує розвиток громад в рази. Сьогодні влада усіх рівнів націлена на те, аби ще більше сприяти налагодженню такої співпраці.

Співпраця на вирішення конкретних завдань чи тривале партнерство передбачають об’єднання й координацію зусиль, ресурсів, рівність участі кожної зі сторін та спільну відповідальність за результати діяльності.

Бізнес зацікавлений у високій спроможності адміністрації громади, яка б вирішувала соціальні виклики території. Громада зацікавлена у високій ефективності бізнесу, який би забезпечував робочі місця, генерував податкові надходження, виробляв товари та послуги для мешканців. 

Децентралізація владних повноважень дозволила посилити зацікавленість, вплив та відповідальність громад, бізнесу та населення щодо багатьох питань самоуправління, які колись були недоступні. Кооперація між сторонами стає все більш ефективною, партнерською, дружньою. Ключем до підвищення спроможності адміністрації громади та ефективності локального бізнесу є посилення комунікації між сторонами та реалізація спільних проєктів для забезпечення сприятливого бізнес-клімату у громаді.

На Дніпропетровщині результатом такої співпраці є стале надходження до державного та місцевих бюджетів.

Упродовж січня – серпня 2025 року надходження до бюджетів усіх рівнів та державних цільових фондів від платників Дніпропетровщини – понад 104,5 млрд гривень.

При цьому, Державний бюджет України у січні – серпні поточного року отримав майже 44,9 млрд грн, що майже на 11,1 млрд грн, або на 32,8 %, більше ніж за підсумками відповідного періоду 2024 року.

До місцевих бюджетів протягом 8-ми місяців цього року від платників надійшло понад 30,6 млрд грн, що перевищує минулорічні надходження на понад 3,2 млрд грн. Темп росту – 111,8 %. 

Державні цільові фонди з початку 2025 року платники Дніпропетровщини поповнили єдиним внеском на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на понад 29,0 млрд грн, що більше надходжень січня – серпня 2024 року на понад 5,7 млрд грн, або на 24,9 %.

Відкрита і прозора взаємодія з платниками – важливий напрямок співпраці податкових органів з бізнесом та місцевим самоврядуванням. Результат таких взаємовідносин – стабільні надходження до бюджетів з позитивною динамікою. 

Довідково 

Партисипація (від англ. participation – «брати участь») – це принцип участі людей, що проявляється в культурі співучасті, де громадяни активно долучаються до суспільного життя. Це процес, де громадяни та влада спільно створюють можливості для вирішення важливих питань. 

Який порядок отримання технологічних сертифікатів в КНЕДП ДПС?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу на таке.

Юридичні особи отримують технологічні кваліфіковані сертифікати для забезпечення функціонування системи електронної взаємодії електронних інформаційних ресурсів, що інтегруються до обладнання інформаційної системи зазначеної юридичної особи. Ці технологічні кваліфіковані сертифікати забезпечують встановлення захищеного каналу безпечного обміну інформацією в режимі реального часу.

Для отримання електронних довірчих послуг та формування технологічного кваліфікованого сертифіката звертається особисто керівник юридичної особи або відповідальна особа. Це передбачено п. 6 Порядку використання електронних довірчих послуг в органах державної влади, органах місцевого самоврядування, підприємствах, установах та організаціях державної форми власності, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 01 серпня 2023 року № 798.

Документи, необхідні для формування технологічного кваліфікованого сертифіката:

- заповнена та підписана Реєстраційна картка для юридичної особи (далі – Реєстраційна картка) у двох примірниках (зразок заповнення Реєстраційної картки розміщено на вебсайті Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг Державної податкової служби України (КНЕДП ДПС) (https://ca.tax.gov.ua) у розділі «Отримання електронних довірчих послуг»/вкладка «Технологічні сертифікати»);

- оригінал статуту юридичної особи (засновницького договору, рішення про створення юридичної особи, яке діє на підставі модельного статуту) або його нотаріально засвідчена копія (надається виключно для ознайомлення) (крім тих, хто зареєструвався або вніс зміни в установчі документи, починаючи з 01.01.2016 та мають електронний примірник документів, який розміщено у Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань).

Внесок до загального фонду держбюджету від платників Дніпропетровщини – понад 7,6 млрд грн ПДФО

У січні – серпні 2025 року до загального фонду державного бюджету від платників Дніпропетровщини надійшло понад 7,6 млрд грн податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). У порівнянні з минулорічним показником відповідного періоду надходження виросли на понад 1,4 млрд грн, або на 23,7 відсотків. Про це поінформувала начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька. 

«Дякуємо платникам за відповідальне виконання своїх податкових зобов’язань. Збереження робочих місць, офіційне оформлення трудових відносин, своєчасна виплата заробітних плат найманим працівникам, а також сумлінна сплата ПДФО, військового збору та єдиного внеску забезпечують вагому підтримку і соціальних програм, і оборонного стану нашої держави. Продовжуємо спільно з бізнесом працювати у напрямку підвищення рівня податкової дисципліни та сталого наповнення бюджетів», – зазначила Теодозія Чернецька.

Представники ДПС на скринінговій зустрічі України та ЕС розповіли про здійснені та заплановані кроки на шляху до євроінтеграції

Адаптація національного законодавства, посилення інституційної спроможності та прогрес у наближенні податкової сфери до стандартів ЄС – такі теми обговорювалися під час двосторонньої зустрічі України та Європейської Комісії у межах скринінгу за розділом 33 «Фінансові та бюджетні положення». ДПС на ній представили в. о. директора Департаменту оподаткування юридичних осіб Євгенія Самсоненко та директор Департаменту методології Мар’яна Куц.  

Під час заходу учасники розглянули рівень наближення законодавства України до ЄС, архітектуру системи власних ресурсів, зокрема ПДВ, та плани щодо її подальшої розбудови.

Було презентовано огляд національного законодавства, яким регулюються правила оподаткування ПДВ, актів ЄС, які Україна має імплементувати, інституційної та адміністративної спроможності відповідальних за адміністрування цього податку органів, рівня імплементації Директив ЄС.

Представники ДПС також поінформували про автоматизацію процесів адміністрування ПДВ, ключові показники та статистичні дані по ПДВ. Вони розповіли про виклики, з якими стикається Україна під час адміністрування цього податку, та подальші плани щодо реалізації ПДВ-ресурсів.

Сторони розглянули заплановані заходи щодо гармонізації системи надходжень, формування фінансових ресурсів, зокрема ЄС та інтеграція ІТ-систем з ІТ-системами ЄС, серед яких:

- розробка деталізованої Дорожньої карти щодо вивчення технічних вимог до ІТ-систем ЄС та трансформації і інтеграції діючих ІТ-систем ДПС з ІТ-системами ЄС;

- модернізація адміністрування ПДВ для забезпечення його відповідності стандартам ЄС;

- забезпечення інтеграції з європейськими ІТ-системами ПДВ.

Заходи реалізуються за допомоги міжнародних партнерів ДПС з розвитку, які надають експертну, фінансову та технічну допомогу для забезпечення виконання зобов'язань для вступу України до Європейського Союзу.

Працівники ДПС вивчали правила надання домедичної допомоги

Працівники Державної податкової служби вдруге взяли участь у тренінгу «Домедична допомога при невідкладних станах». 

Захід мав на меті не лише надати теоретичні знання з основ домедичної допомоги, а й сформувати впевненість у власних діях у разі загрози життю чи здоров’ю. 

Учасники ознайомилися з сучасними протоколами надання домедичної допомоги та відпрацювали дії у разі критичних станів: втрати свідомості, раптової зупинки серця, масивної кровотечі, переломів та інших травм.

Особлива увага була приділена практиці: за допомогою манекенів, турнікетів і перев’язувальних матеріалів працівники відпрацьовували алгоритми дій, максимально наближені до реальних умов.

Такі навчання допомагають створювати безпечне робоче середовище та підвищують готовність колективу діяти швидко й впевнено у разі надзвичайних подій.

Захід організовано за підтримки Центрального агентства з управління проєктами (CPVA, Литва) та проєкту міжнародної технічної допомоги EU4PFM у співпраці з Українською школою порятунку.

Податкова Дніпропетровщини: фахова допомога у розблокуванні податкових накладних

Головним управлінням ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) в рамках проведення системної роботи щодо зменшення показника зупинених податкових накладних у регіоні проведено аналіз господарської діяльності платників податку на наявність ризиків, а також податкових накладних/розрахунків коригування (ПН/РК), які зупиняються в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). 

За результати цього аналізу податківці запросили до консультаційного центру з питань зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН ГУ ДПС (Консультаційний центр) окремих платників податку на додану вартість, що здійснюють оптову торгівлю металами та металевими виробами, деталями та приладдям для автотранспортних засобів, займаються виробництвом дерев’яних будівельних конструкцій та столярних виробів, ведуть дiяльнiсть у сферi бухгалтерського облiку та аудиту, а також консультування з питань оподаткування.

Онлайн зустрічі відбулися за участю заступника начальника податкової служби області Максима Яіцького.

Під час заходів податківці детально розповіли про критерії, за якими здійснюється моніторинг податкових накладних, пояснили основні причини їх блокування.

Окрім того, платникам розповіли про організаційні та процедурні засади діяльності регіональної комісії з питань зупинення реєстрації ПН/РК в ЄРПН та надали практичні поради щодо заповнення і подання таблиці даних платника податку на додану вартість (Таблиця). 

Фахівці ГУ ДПС наголосили на необхідності відображати у звітності за формою 20-ОПП офіси, склади, виробничі приміщення, техніку та інше, що забезпечує основну діяльність платника. 

Учасники зустрічей мали змогу поставити запитання та отримати фахові роз’яснення щодо конкретних ситуацій з якими довелося зіткнутися у ході господарської діяльності. 

У разі необхідності отримання детальних роз’яснень законодавчих норм, у т. ч. для уникнення типових помилок при поданні документів для розблокування ПН/РК в ЄРПН, звертайтесь за номерами телефонів Консультаційного центру: (056) 374 31 09; (098) 227 87 66; (066) 982 19 13.

Зустріч у черговий раз продемонструвала готовність податківців Дніпропетровщини бути партнером для бізнесу, а також сприяла підвищенню рівня обізнаності платників із законодавчою базою та формуванню свідомого ставлення до своїх зобов’язань.

Впровадження SAF-T UA: ДПС та АСС обговорили практичні питання формування та подання файлу

Про особливості впровадження стандартного аудиторського файлу SAF-T UA (Standard Audit File for Tax) говорили під час зустрічі представники ДПС та Американської торговельної палати в Україні (АСС).

Податківці роз’яснили ключові аспекти функціонування файлу SAF-T UA як сучасного інструмента електронного аудиту, що відповідає рекомендаціям Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) та враховує національні особливості бухгалтерського обліку.

Увага була зосереджена на перевагах системи для бізнесу:

підвищенні прозорості та спрощенні процедур податкового контролю;

зменшенні адміністративного навантаження на платників податків;

забезпеченні ефективної взаємодії бізнесу та податкових органів на основі цифрових рішень.

Також представники ДПС надали відповіді на практичні питання щодо порядку формування, направлення, отримання та опрацювання файлу SAF-T UA.

Учасники наголосили на важливості діалогу між бізнесом і ДПС для успішної імплементації файлу SAF-T UA. Окремо відзначено необхідність тестування системи, надання методологічної підтримки платникам податків, а також формування практичних навичок користування новим інструментом.

За результатами зустрічі сторони домовились про подальшу спільну роботу над практичними аспектами впровадження файлу SAF-T UA та проведення додаткових консультацій для мінімізації можливих технічних і процедурних питань.

Чути та допомагати кожному: на комунікаційних заходах податківців Дніпропетровщини з платниками у фокусі уваги – важливі норми законодавства

Наповнення бюджетів – пріоритет діяльності податкової служби. Мобілізація коштів для підтримки та розвитку економіки – на це спрямована взаємодія фахівців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) з платниками податків.

Отже, діалог податківців Дніпропетровщини з бізнесом і громадськістю триває. 

Так, під час засідань «круглого столу», проведених із суб’єктами господарювання м. Дніпра, м. Кам`янське, м. Самар, с. Лозуватка (Криворізький район) та с. Троїцьке (Павлоградський район), обговорили питання удосконалення процедур податкового адміністрування. Метою такого удосконалення є підвищення у платників податкової дисципліни. 

Також фахівці ГУ ДПС детально зупинились на темах легалізації трудових відносин, умовах та порядку звільнення від податкових зобов'язань ФОПів, які мобілізовані або підписали контракт для проходження військової служби. Акцентували, що мобілізовані самозайняті особи, ветерани, а також члени їхніх родин можуть отримати консультації з податкових питань, звернувшись на «гарячу лінію» ГУ ДПС. 

Крім того, увагу акцентовано на зручних форматах взаємодії з податковою службою, зокрема – на листуванні в електронному вигляді через Електронний кабінет: заяву про бажання отримати документ через Електронний кабінет можна відправити у кілька кроків. 

У м. Кам’янське, сел. Царичанка (Дніпровський район) та с. Андріївка (Синельниківський район) для платників організовано семінари. Слухачів ознайомили з основними правилами оподаткування фізичних осіб – підприємців, нормами, які регулюють застосування РРО/ПРРО, та яка відповідальність у разі здійснення розрахункових операцій з порушеннями. 

Також податківці проінформували про початок роботи з 08 вересня 2025 року Офісу податкових консультантів Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (далі – Офіс), який створено з метою забезпечення оперативного та ефективного надання усних консультацій юридичним та фізичним особам з питань застосування податкового та іншого законодавства, контроль за яким здійснюють податкові органи. Офіс розпочав свою роботу за адресою: м. Дніпро, просп. Богдана Хмельницького, 25. Для отримання консультацій платники можуть здійснити попередній запис на бажану дату прийому за номером телефону (056) 374 31 18. 

Окрім того, основні аспекти Національної стратегії доходів до 2030 року, принципи доступності та рівного сервісу для всіх платників відповідно до Національної стратегії зі створення безбар’єрного простору в Україні на період до 2030 року та розвиток системи управління податковими ризиками (комлпєнс-ризиками) – важливі кейси, які на порядку денному під час спілкування.
Податкова служба завжди на зв’язку – і онлайн, і офлайн.

Для комфортного отримання кожним платником податків адміністративних послуг на Дніпропетровщині активно працює мобільний ЦОП ГУ ДПС. 

Так, у рамках роботи мобільного ЦОПу здійснено виїзди фахівців ГУ ДПС: Жовтоводського сектору обслуговування платників Кам’янської ДПІ до ЦНАПу Cаксаганської ТГ; Верхньодніпровського сектору обслуговування платників Кам’янської ДПІ – до ЦНАПів виконавчого комітету Верхівцевської міської ради та виконавчого комітету Верхньодніпровської міської ради; Покровського сектору обслуговування платників Синельниківської ДПІ – до с. Андріївка Покровської селищної ради Синельниківського району. 

Під час роботи мобільного ЦОПу податківці приймали заяви, надавали консультації та практичну допомогу відвідувачам. 

Робота з молоддю – це відповідальний напрямок діяльності податкової служби. 

У м. Самар відбулась зустріч фахівців ГУ ДПС з учнями ліцею № 11 Самарівської міської ради.

Тематика спілкування з аудиторію – історія виникнення податків, види податків та їх значення і роль у житті громадянина, суспільства та держави, а також право на податкову знижку. 

Від рівня довіри до податкових органів сьогодні залежить і наповнення бюджетів. Робота податкової служби Дніпропетровщини спрямована на підтримку партнерських відносин з платниками податків. Забезпечення рівних прав і можливостей для кожного – важливий аспект такої взаємодії.

Роботу продовжуємо.

Офіси податкових консультантів: чим відрізняється новий сервіс ДПС і де нас знайти

Для підвищення якості податкових послуг та зручного інформування платників ДПС відкрила Офіси податкових консультантів у 20 регіонах України. Новий сервіс допоможе розібратися у податкових питаннях, отримати фахову пораду та уникнути порушень законодавства. 

Кожний платник, який звернувся за консультацією, отримає аргументовану та якісну відповідь. А модератор зорієнтує та допоможе в отриманні консультаційних послуг з урахуванням індивідуальних потреб відвідувача. 

Фахівці Офісів консультують за такими напрямами: 

- оподаткування фізосіб та юридичних осіб,

- електронні сервіси та звітність,

- податкові спори, 

- податковий аудит,

- фактичні перевірки та законодавство щодо РРО/ПРРО,

- контроль за обігом підакцизних товарів, 

- зупинення реєстрації ПН / РК, 

- погашення податкового боргу та заборгованості з ЄСВ,

- надання кваліфікованих електронних довірчих послуг.

- трансфертне ціноутворення.

Інформацію про розташування та графік роботи Офісів можна переглянути за посиланням https://tax.gov.ua/others/kontakti/ofis-podatkovih-konsultantiv.

Запрошуємо громадян і бізнес скористатися новою послугою податкової.

Залишайте відгуки про наш сервіс, щоб ми могли покращити роботу і стати ще кориснішими для вас. 

Офіси податкових консультантів – це увага, повага, довіра. Адже всі, хто в умовах війни продовжують працювати, платити податки й утримувати економіку, – потребують максимальної підтримки держави. 

Платник може отримати довідку про відсутність заборгованості зі сплати єдиного внеску у різний спосіб

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що наказом Міністерства фінансів України від 03.09.2018 № 733, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 27.09.2018 за № 1102/32554 затверджено Порядок надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи. (далі – Порядок № 733).

Довідка про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі – Довідка), що надається відповідно до Порядку № 733 формується за відсутності у платника за даними інформаційно-телекомунікаційних систем контролюючих органів податкового боргу, та/або недоїмки зі сплати єдиного внеску, та/або іншої заборгованості з платежів (у тому числі розстрочених, відстрочених, реструктуризованих), контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи.

Для отримання Довідки платникові необхідно подати заяву про надання довідки про відсутність заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи (далі - Заява) за формою згідно з додатком 2 до Порядку № 733.

Заява подається платником (на його вибір):

- у паперовій формі – до державної податкової інспекції за основним місцем обліку такого платника або до відповідного контролюючого органу, уповноваженого здійснювати заходи з погашення податкового боргу (далі уповноважений орган);

- в електронній формі – на адресу уповноваженого органу через приватну частину електронного кабінету, розміщеного на офіційному вебпорталі ДПС за посиланням: https://cabinet.tax.gov.ua/login, з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги».

Вхід до приватної частини (особистого кабінету) Електронного кабінету здійснюється виключно після ідентифікації особи із використанням кваліфікованого електронного підпису.

Створити та надіслати Заяву можливо у меню «Заяви, запити для отримання інформації» приватної частини Електронного кабінету дозволяє шляхом вибору відповідної електронної форми документа.

Заява повинна містити, серед іншого:

- обов’язкове посилання на відповідний нормативно-правовий акт, яким передбачено необхідність підтвердження відсутності заборгованості з платежів, контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи, та 

- найменування суб’єкта (підприємства, установи, організації), до якого (якої) Довідку буде подано.

Відповідно до пункту 7 Порядку № 733 Довідка надається за вибором платника у паперовій або електронній формі, про що він зазначає у Заяві.

Довідка або відмова у наданні Довідки готуються уповноваженим органом протягом 5 робочих днів з дня, наступного за днем отримання Заяви органом, до якого її було подано.

Довідку у паперовій формі платник (його законний чи уповноважений представник) отримує безпосередньо в органі, до якого було подано Заяву.

Довідку в електронній формі платник отримує у приватній частині електронного кабінету з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронні довірчі послуги».

Строк дії Довідки становить 10 календарних днів з дати її формування. У Довідці обов’язково зазначається термін її дії.

Який документ надається платнику для підтвердження скасування (відкликання) ППР про сплату податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що п.п. 266.7.3 п. 266.7 ст. 266 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) визначено: платники податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, мають право звернутися з письмовою заявою до контролюючого органу за своєю податковою адресою для проведення звірки даних щодо: об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності платника податку, розміру загальної площі об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності платника податку, права на користування пільгою із сплати податку, розміру ставки податку, нарахованої суми податку.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником податку на підставі оригіналів відповідних документів, зокрема, документів на право власності, контролюючий орган за податковою адресою платника податку проводить перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Також, ст. 1 3акону України вiд 02 лютого 1996 pоку № 393/96-BР «Про звeрнення громадян» (зі змінами та доповненнями) (далі – Закон № 393) передбачено, що гpомадяни України мaють право звeрнутися до oрганів державної влaди, зокрема, iз заявою aбо клопотанням щoдо реалізації cвоїх соціально-eкономічних та oсобистих прав i законних iнтересів.

Громадянин, який звернувся із заявою чи скаргою до органів державної влади, місцевого самоврядування, підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності, об’єднань громадян, медіа, посадових осіб, має право, зокрема, одержати письмову відповідь про результати розгляду заяви чи скарги (ст. 18 Закону № 393).

Органи державної влади і місцевого самоврядування, підприємства, установи, організації незалежно від форм власності, об’єднання громадян, медіа, їх керівники та інші посадові особи в межах своїх повноважень зобов’язані, зокрема, письмово повідомляти громадянина про результати перевірки заяви чи скарги і суть прийнятого рішення (ст. 19 Закону № 393).

Отже, у разі виявлення розбіжностей за результатами звірки даних, контролюючий орган проводить перерахунок суми податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, і надсилає (вручає) фізичній особі – платнику податків нове податкове повідомлення-рішення, попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

У разі звернення платника податку із заявою (клопотанням) до контролюючого органу у відповідності до вимог Закону № 393, такому платнику надається письмова відповідь про результати розгляду такої заяви (клопотання).

До уваги платників податків!

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує.

Платники податків мають право на отримання індивідуальних податкових консультацій з питань практичного застосування окремих норм податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючий орган, при зверненні у паперовій або електронній формі до такого органу. Це передбачено статтею 52 Податкового кодексу України. 

Таке звернення повинно містити:

- найменування для юридичної особи або прізвище, ім’я, по батькові для фізичної особи, податкову адресу, а також номер засобу зв’язку та адресу електронної пошти, якщо такі наявні;

- код згідно з ЄДРПОУ (для юридичних осіб) або реєстраційний номер облікової картки платника податків (для фізичних осіб) або серію та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідному контролюючому органу і мають відмітку у паспорті);

- зазначення, в чому полягає практична необхідність отримання податкової консультації (наведення фактичних обставин);

- власноручний підпис або кваліфікований електронний підпис, або удосконалений електронний підпис, що базується на кваліфікованому сертифікаті електронного підпису, платника податків відповідно до вимог Закону України «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги»;

- дату звернення.

Слід відмітити, що на звернення платника податків, що не відповідає вказаним вимогам, індивідуальна податкова консультація не надається, а надсилається відповідь за підписом керівника (заступника керівника або уповноваженої особи) у паперовій або електронній формі у порядку та строки, передбачені Законом України «Про звернення громадян».

Чи є платником акцизного податку платник єдиного податку, який здійснює роздрібну торгівлю підакцизними товарами?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Відповідно до п.п. 212.1 ст. 212 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платником акцизного податку є, зокрема:

- особа – суб’єкт господарювання роздрібної торгівлі, яка здійснює реалізацію підакцизних товарів (крім тютюнових виробів, тютюну та промислових замінників тютюну, рідин, що використовуються в електронних сигаретах);

- особа (у тому числі юридична особа, що веде облік результатів діяльності за договором про спільну діяльність без створення юридичної особи), постійне представництво, які реалізують пальне.

Згідно з п. 297.1 ст. 297 ПКУ платники єдиного податку звільняються від обов’язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:

1) податку на прибуток підприємств, крім випадків, передбачених абзацами другим і третім п.п. 133.1.1 та п.п. 133.1.4 п. 133.1 ст. 133 ПКУ;

2) податку на доходи фізичних осіб у частині доходів (об’єкта оподаткування), що отримані в результаті господарської діяльності платника єдиного податку першої - четвертої групи (фізичної особи) та оподатковані згідно з цією главою;

3) податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім податку на додану вартість, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку, визначену п.п. 1 п. 293.3 ст. 293 ПКУ, а також що сплачується платниками єдиного податку четвертої групи;

4) податку на майно в частині земельного податку за земельні ділянки, що використовуються платниками єдиного податку першої – третьої груп для провадження господарської діяльності (крім діяльності з надання земельних ділянок та/або нерухомого майна, що знаходиться на таких земельних ділянках, в оренду (найм), позичку, на іншому праві користування) та платниками єдиного податку четвертої групи для ведення сільськогосподарського товаровиробництва;

5) рентної плати за спеціальне використання води платниками єдиного податку четвертої групи.

Отже, платник єдиного податку, який здійснює роздрібну торгівлю підакцизними товарами є платником акцизного податку.

При цьому, відповідно до п.п. 291.5.1 п. 291.5 ст. 291 ПКУ не можуть бути платниками єдиного податку першої – третьої груп, суб’єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи – підприємці), які здійснюють, зокрема, виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива, сидру, пері (без додання спирту) та столових вин).

Хто зобов’язаний подавати повідомлення про участь у міжнародній групі компаній?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до абзацу другого і третього п.п. 39.4.2 п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) платники податків, які є учасниками відповідної міжнародної групи компаній та у звітному році здійснювали контрольовані операції, зобов’язані подавати до 01 жовтня року, що настає за звітним, повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (далі – Повідомлення).

Зокрема, Повідомлення подається центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги» зі змінами та доповненнями.

Згідно з п.п. 39.4.2.2 п.п. 39.4.2 п. 39.4 ст. 39 ПКУ Повідомлення має містити, зокрема, таку інформацію:

а) дані про материнську компанію міжнародної групи компаній, до якої входить платник податків, зокрема її назву, дані про державу (територію) податкового резидентства, державу (територію) реєстрації (якщо відрізняється від держави/території податкового резидентства), ідентифікаційний (реєстраційний) номер (код), присвоєний материнській компанії як платнику податків у державі (території) її реєстрації, будь-які інші ідентифікаційні (реєстраційні) номери (коди) материнської компанії та їх тип, інформацію про адресу (адреси) материнської компанії (адреса місцезнаходження, адреса місця здійснення підприємницької діяльності тощо);

б) дані про учасника міжнародної групи компаній, який є уповноваженим учасником такої міжнародної групи компаній на подання звіту у розрізі країн міжнародної групи компаній, до якої входить платник податків (за наявності такого уповноваженого учасника), зокрема його назву, дані про державу (територію) податкового резидентства, державу (територію) реєстрації (якщо відрізняється від держави/території податкового резидентства), ідентифікаційний (реєстраційний) номер (код), присвоєний учаснику міжнародної групи компаній як платнику податків у державі (території) його реєстрації, будь-які інші ідентифікаційні (реєстраційні) номери (коди) учасника міжнародної групи компаній та їх тип, інформацію про адресу (адреси) такого учасника міжнародної групи компаній (адреса місцезнаходження, адреса місця здійснення підприємницької діяльності тощо);

в) дату, яка є останнім днем фінансового року, за який складається консолідована фінансова звітність міжнародної групи компаній, а якщо така звітність не складається – дату закінчення фінансового року відповідно до внутрішніх положень материнської компанії міжнародної групи компаній;

г) інформацію про розмір сукупного консолідованого доходу міжнародної групи компаній за фінансовий рік, що передує звітному, розрахований згідно із стандартами бухгалтерського обліку, які застосовує материнська компанія міжнародної групи компаній.

У разі якщо законодавство іноземної юрисдикції податкового резидентства материнської компанії не передбачає вимоги щодо подання звітів у розрізі країн міжнародної групи компаній для цілей автоматичного обміну податковою та фінансовою інформацією, у Повідомленні зазначається також інформація про те, що материнська компанія міжнародної групи компаній не зобов’язана подавати звіт у розрізі країн міжнародної групи компаній.

Форма та порядок складання Повідомлення затверджені наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2020 № 839 зі змінами та доповненнями.

Загальний фонд держбюджету отримав від платників Дніпропетровщини понад 13,0 млн грн частини чистого прибутку

Впродовж восьми місяців 2025 року платники Дніпропетровщини поповнили загальний фонд держбюджету частиною чистого прибутку на понад 13,0 млн гривень.

Нагадуємо, що стратегічна мета управління комплаєнс-ризиками (тобто ризиками дотримання податкового законодавства, далі – податковими ризиками) – це постійне підвищення рівня добровільного дотримання платниками податків вимог податкового законодавства шляхом виявлення та визначення пріоритетності ризиків втрати податкових надходжень і впровадження заходів, спрямованих на мінімізацію ризиків.

Громадяни задекларували до повернення з бюджету 532,5 млн грн податкової знижки

Протягом січня – серпня поточного року правом на податкову знижку скористалися 89,8 тис. осіб. До повернення з бюджету задекларовано 532,5 млн грн податку на доходи фізичних осіб. Порівняно з відповідним періодом минулого року це на 98  млн грн більше.

Найчастіше українці декларували витрати на:

 - оплату навчання,

- страхування та пенсійні внески,

- сплату відсотків за іпотекою.

Увага! 

Щоб скористатися правом на податкову знижку, необхідно до 31 грудня 2025 року подати податкову декларацію про майновий стан та доходи до контролюючого органу, в якому перебуваєте на обліку.

До декларації додаються підтверджувальні документи: 

- копії квитанцій, чеків, платіжних доручень, 

- копії договорів про надання послуг, 

- документи про ступінь споріднення, 

- паспорт тощо.

Подати декларацію можна в один з таких способів:

а) особисто платником податків або уповноваженою на це особою в орган ДПС за місцем обліку;

б) надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення;

в) через Електронний кабінет платника.

Детальніше як отримати податкову знижку: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/870381.html. 

Податкова знижка за навчання: які документи потрібно подати: https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/926395.html.

Транспортний податок: понад 7,3 млн грн надійшло від фізичних осіб до місцевих бюджетів Дніпропетровщини

У січні – серпні поточного року фізичні особи – платники транспортного податку спрямували до місцевих бюджетів Дніпропетровщини понад 7,3 млн гривень. 

Звертаємо увагу, що термін використання легкового автомобіля з метою оподаткування транспортним податком визначається з дати його першої реєстрації, або з дати виготовлення автомобіля.

До місцевих бюджетів Дніпропетровщини з початку року надійшло майже 17,2 млрд грн ПДФО

Протягом січня – серпня поточного року від платників податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) місцеві бюджети Дніпропетровщини отримали майже 17,2 млрд гривень. Як повідомила начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька, у порівнянні з січнем – серпнем минулого року надходження зросли на понад 2,4 млрд грн, темп росту – 116,6 відсотків. 

Керівник податкової служби області подякувала бізнесу за сумлінну сплату податків та нагадала, що легальні трудові відносини забезпечують соціальні гарантії найманим працівникам, створюють стабільні умови праці. Це сприяє ефективності роботи та підвищенню її продуктивності.

«Як свідчить практика, недостатня обізнаність громадян з важливими аспектами порядку оформлення трудових відносин, своїми правами, як працівника, нерідко призводять до негативних правових наслідків. Податкова служба підтримує інформаційну кампанію Державної служби України з питань праці «Виходь на світло!», спрямовану на те, щоб сьогодні і у майбутньому стан трудових відносин відповідав сучасним викликам розвитку держави, економіки та суспільства», – зазначила Теодозія Чернецька.

Комунікація з молоддю – інвестиції у майбутнє та формування нового покоління податківців

У сучасному світі, де економіка і фінанси відіграють ключову роль, важливо будувати мости між теорією і практикою. Для колективу Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) – це системна робота у формуванні нового покоління драйверів економічного зростання. 

Дискусійні майданчики зі студентами і викладачами факультету економіки, бізнесу та міжнародних відносин Університету митної справи та фінансів мотивують молодь і сприяють поглибленню їхньої фінансової грамотності. 

«Наша інформаційна взаємодія – це можливість для студентської молоді отримати нові знання і практичні навички, а для податківців – це обмін думками та живий діалог з прогресивною і креативною молоддю», – зазначила заступниця начальника податкової служби області Наталя Федаш.

Чергова онлайн зустріч стала платформою для обговорення актуальних питань податкового законодавства та можливостей для стажування і проходження практики у податковій службі Дніпропетровщини.

Однією з цікавих та важливих тем для студентства стала податкова знижка, яка є доступним інструментом підтримки платників і можливістю повернути частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб.

Зокрема, податківці детально пояснили, як отримати податкову знижку за навчання. Офіційно працюючі студенти, або ж їхні найближчі родичі – батько, мати, чоловік або дружина, мають право на повернення вартості навчання у вітчизняних закладах освіти незалежно від форм власності. Для отримання у поточному році знижки за 2024 рік необхідно заповнити та по 31 грудня цього року включно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи. А також надати підтверджуючі документи про витрати.

Фахівці ГУ ДПС зупинилися на перевагах державної служби та можливостях застосовувати у практичній діяльності здобуті теоретичні знання в університеті, а також визначитися з майбутнім місцем роботи.

Студенти мали можливість поставити запитання, отримати фахові відповіді та відчути себе частиною професійної спільноти податківців.

Окрім того, вони дізналися, де шукати актуальну інформацію від податкової служби та познайомилися з сучасними комунікаційними платформами. Серед них - відкритий цими днями Офіс податкових консультантів. Це сервіс нового типу, який дає можливість платникам отримувати важливу інформацію та вирішувати нагальні питання.

Зустріч підкреслила стратегічну важливість діалогу з молоддю. Податківці Дніпропетровщини активно співпрацюють з університетами, аби виховувати свідомих платників податків та залучати талановитих спеціалістів до служби.

Дієве партнерство: зустріч податківців з представниками бізнесу Нікопольського району

Фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) зустрілися з представниками бізнесу Нікопольського району. На засіданні «круглого столу» розглянуто актуальні питання оподаткування та сервісів Державної податкової служби України (ДПС).

Податківці наголосили, що сучасні можливості електронних сервісів ДПС, дозволяють без особистих візитів отримувати інформацію, довідки та консультації онлайн; подавати звітність, проводити звірку платежів. Це забезпечує зручність, прозорість та ефективність у взаємодії з податковими органами.

На прохання учасників зустрічі, детально зупинилися на Реєстрі волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації (Реєстр волонтерів), який адмініструє ДПС. Ознайомили зі спрощеним механізмом реєстрації через Електронний кабінет та розповіли про переваги офіційно зареєстрованих волонтерів, які надають допомогу захисникам та мешканцям Нікопольського району.

До того ж, офіційна реєстрація – це єдиний легальний інструмент звільнення від оподаткування волонтерських коштів. Облік у Реєстрі волонтерів активує податкову пільгу. Щоб вона діяла, необхідно збирати кошти виключно на рахунок, вказаний при реєстрації, витрачати їх за цільовим призначенням та підтверджувати це документально.

Під час зустрічі нагадали, що до кінця року платники податку на доходи фізичних осіб (ПДФО), які торік здійснювали витрати, що підлягають компенсації з бюджету, можуть скористатися податковою знижкою. Для її отримання необхідно подати податкову декларацію про майновий стан і доходи (Декларація) до контролюючого органу. До такої Декларації додаються підтверджувальні документи (копії квитанції, чеків, платіжних доручень, копії договорів про надання послуг, документи про ступінь споріднення тощо), а також паспорт та реєстраційний номер облікової картки платника податків. Декларація подається особисто платником податків або уповноваженою на це особою в орган ДПС за місцем обліку. Також її можна надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення або через Електронний кабінет.

Учасників поінформували про можливість замовлення довідки про доходи за допомогою порталу Дія або в Електронному кабінеті, а також через мобільний додаток «Моя податкова».

Під час зустрічі надано практичну допомогу у створенні запитів та надані відповіді на актуальні питання. 

Комунікація була корисною і для бізнесу, і для податківців. Прозорий діалог сприяє формуванню взаєморозуміння та оперативному вирішенню нагальних питань.

Відповідальне волонтерство – запорука ефективної доброчинної діяльності та довіри

Податківці Дніпропетровщини на черговій зустрічі з платниками обговорили особливості волонтерської діяльності, у тому числі поєднання доброчинної діяльності з підприємницькою.

Об’єднуючи ці дві справи, фізична особа – підприємець (ФОП) іноді збирає кошти для здійснення благодійної діяльності на рахунок ФОПа. Фахівці Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) звернули увагу учасників дискусії, що доходом ФОПа вважається будь-який дохід, отриманий у грошовій формі протягом звітного періоду. Це означає, що абсолютно всі кошти на підприємницькому рахунку автоматично класифікуються як дохід, незалежно від їх призначення. Сам факт надходження коштів на рахунок ФОПа визначає їх як оподатковуваний дохід. 

Податківці наголосили, що будь-які систематичні надходження на відкриту особисту картку розглядаються як отримані доходи і також підлягають оподаткуванню на загальних підставах: 18 % – ПДФО та 5 % – військовий збір.

Фахівці ГУ ДПС акцентували увагу учасників зустрічі, що законодавство передбачає легальний механізм звільнення від оподаткування волонтерських коштів – офіційну реєстрацію у Реєстрі волонтерів антитерористичної операції та/або здійснення заходів із забезпечення національної безпеки і оборони, відсічі і стримування збройної агресії Російської Федерації (далі – Реєстр волонтерів), який адмініструє Державна податкова служба України (ДПС).

Реєстрація активує податкову пільгу: до оподатковуваного доходу не включаються кошти, отримані зареєстрованим волонтером для надання благодійної допомоги на визначені законом цілі.

Щоб податкова пільга діяла, необхідно збирати кошти виключно на рахунок, вказаний при реєстрації, витрачати їх за цільовим призначенням та підтверджувати це документально.

Порушення навіть однієї із цих умов призводить до втрати права на пільгу та до нарахування податків. 

Учасникам зустрічі також розповіли, що процес реєстрації волонтерської діяльності максимально спрощений. Він займає один робочий день. Найшвидший спосіб – через Електронний кабінет ДПС.

Платників ознайомили з типовими помилками волонтерів, наголосивши, що система обліку з першого дня діяльності дозволяє уникнути проблем при можливих перевірках та забезпечує повну прозорість використання благодійних коштів.

30 вересня 2025 року – граничний термін подання звітності з трансфертного ціноутворення за 2024 рік

Державна податкова служба України нагадує про необхідність своєчасного подання звітності з трансфертного ціноутворення. Останнім днем подання цих документів за 2024 звітний рік є 30 вересня 2025 року.

Відповідно до Податкового кодексу України:

- Звіт про контрольовані операції (Звіт про КО) подають платники, які здійснювали їх у 2024 році;

- Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (Повідомлення про МГК) подають платники, які є учасниками міжнародних груп компаній та здійснювали контрольовані операції.

Звітність подається в електронній формі з дотриманням вимог законів України «Про електронні документи та електронний документообіг» та «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги».

Під час складання документів необхідно керуватися:

- Порядком складання Звіту про контрольовані операції, затвердженим наказом Міністерства фінансів України  від 18.01.2016 № 8 (зі змінами);

- Порядком складання Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 14.12.2020 № 764 (зі змінами).

Особливу увагу слід звернути на операції з постійними представництвами нерезидентів. Такі операції для цілей трансфертного ціноутворення прирівнюються до операцій з нерезидентами та визнаються контрольованими за наявності критеріїв, визначених у Податковому кодексі України.

Водночас законодавством передбачено відповідальність за неподання або несвоєчасне подання звітності:

- за неподання Звіту про КО – 908 400 грн;

- за неподання Повідомлення про МГК – 302 800 грн.

Для зручності завчасно ознайомтеся із алгоритмами заповнення звітності, розміщеними на вебпорталі ДПС за посиланнями:

- матеріали щодо Звіту про КО,

- матеріали щодо Повідомлення про МГК.

Закликаємо платників податків своєчасно подавати звітність з трансфертного ціноутворення та дотримуватися встановлених вимог.

Довідково:

Відповідно до підпункту «а» підпункту 14.1.122 пункту 14.1 статті 14 Кодексу нерезиденти – це іноземні компанії, організації, партнерства та інші об’єднання осіб, утворені відповідно до законодавства інших держав, їх зареєстровані (акредитовані або легалізовані) відповідно до законодавства України філії, представництва та інші відокремлені підрозділи з місцезнаходженням на території України, а також правові утворення без статусу юридичної особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав або територій, які не є резидентами України, відповідно до положень Кодексу.

Визначення постійного представництва як платника податку не змінює його статусу як нерезидента, тому операції резидента з постійним представництвом нерезидента в Україні для цілей трансфертного ціноутворення прирівнюються до операцій з нерезидентом.

Отже, якщо господарські операції, що здійснює платник податків з постійним представництвом нерезидента, відповідають критеріям, встановленим у підпунктах 39.2.1.1, 39.2.1.4, 39.2.1.7 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Кодексу, такі операції визнаватимуться контрольованими.

Водночас критерії, передбачені підпунктами «в» та «г» підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 Кодексу, застосовуються саме до нерезидента, який здійснює господарську діяльність на території України через постійне представництво.

У зв’язку з цим у Відомостях про особу, що здійснює контрольовані операції, у Звіті про КО зазначаються дані про контрагента-нерезидента саме в його країні реєстрації.

З 1 жовтня набирають чинності новації щодо ПДВ: продовжується дія касового методу в енергетиці та вводиться нова пільга

З 1 жовтня 2025 року набирає чинності Закон України від 16 липня 2025 року № 4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» (далі – Закон № 4536). 

Ним внесено низку змін щодо оподаткування податком на додану вартість.

Основні новації:

-  до 1 січня 2028 року продовжено застосування касового методу з ПДВ для операцій з постачання електричної енергії, вугілля та/або продуктів його збагачення, централізованого водопостачання та водовідведення.

-  запровадження нової податкової пільги з ПДВ:

застосування режиму звільнення від оподаткування ПДВ при передачі меліоративних систем, що перебувають у державній та комунальній власності;

таке звільнення застосовується у разі, якщо передача систем здійснюється безоплатно і лише організаціям водокористувачів відповідно до Закону України від 17 лютого 2022 року № 2079-ІХ «Про організації водокористувачів та стимулювання гідротехнічної меліорації земель».

Важливо: ця пільга є тимчасовою та буде діяти до набуття Україною повноправного членства в Європейському Союзі.

При застосуванні пільги податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до положень пункту 198.5 статті 198 та статті 199 ПКУ не нараховуються.

Довідково:

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 1 Закону № 2079 організація водокористувачів (далі – організація) – це неприбуткова юридична особа, створена власниками та/або користувачами земельних ділянок сільськогосподарського призначення для забезпечення використання, експлуатації та технічного обслуговування об'єктів інженерної інфраструктури меліоративних систем з метою надання послуг щодо гідротехнічної меліорації земельних ділянок на території обслуговування меліоративної мережі організації).

Податкова служба Дніпропетровщини: цифрові технології забезпечують комфорт і доступність до електронних сервісів

Використовуйте сучасний спосіб комунікацій – дистанційну взаємодію з податковою службою: подайте Заяву про бажання отримувати документи через Електронний кабінет (далі – Заява)!

Для того, щоб подати Заяву через Електронний кабінет (ЕК), необхідно:

- увійти до ЕК (https://cabinet.tax.gov.ua/)

- ідентифікуватись за допомогою кваліфікованого електронного підпису (КЕП), отриманого у будь-якого Кваліфікованого надавача електронних довірчих послуг, або через інтегровану систему електронної ідентифікації (https://id.gov.ua/) (Mobile та BankID), за допомогою Дія.Підпис чи «хмарного» КЕП;

- обрати режим «Введення звітності», натиснути «Створити»;

- обрати рік та місяць, в якому формується заява;

- обрати тип звітності (FJ 13 Запити);

- з переліку документів обрати форму F/J 1391602 – «Заява про бажання отримувати документ через Електронний кабінет»;

- заповнити форму документа;

- зберегти заяву;

- підписати документ КЕП;

- відправити підписану заяву

 Факт отримання електронного документа засвідчує Квитанція №1.

Факт і час приймання/неприймання/реєстрації електронного документа засвідчує Квитанція № 2, яку платник має можливість переглянути та завантажити за допомогою підрежиму «Вхідні» режиму «Вхідні/вихідні документи» ЕК.

Листування з податковою службою в електронному вигляді – це доступно, швидко, зручно та без зайвих витрат!

Приєднуйтесь! Податкова служба – це сервіс, а не стрес! Разом будуємо простір комфорту і рівних можливостей!

Переведення основних засобів до складу необоротних активів: коригування фінансового результату до оподаткування

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які визначені відповідними положеннями ПКУ.

Коригування фінансового результату до оподаткування на різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів, здійснюється відповідно до пунктів 138.1 та 138.2 ст. 138 ПКУ.

Пунктом 138.1 ст. 138 ПКУ встановлено, що фінансовий результат до оподаткування збільшується, зокрема:

на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта (абзац четвертий п. 138.1 ст. 138 ПКУ);

на суму залишкової вартості окремого об’єкта невиробничих основних засобів та/або невиробничих нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта (абзац п’ятий п. 138.1 ст. 138 ПКУ).

Згідно з п. 138.2 ст. 138 ПКУ фінансовий результат до оподаткування зменшується, зокрема:

на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта (абзац третій п. 138.2 ст. 138 ПКУ);

на суму первісної вартості придбання або виготовлення окремого об’єкта невиробничих основних засобів та/або невиробничих нематеріальних активів та витрат на їх ремонт, реконструкцію, модернізацію або інші поліпшення, у тому числі віднесених до витрат відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі продажу такого об’єкта невиробничих основних засобів та/або нематеріальних активів, але не більше суми доходу (виручки), отриманої від такого продажу (абзац шостий п. 138.2 ст. 138 ПКУ).

При цьому згідно з п.п. 138.3.2 п. 138.3 ст. 138 ПКУ не підлягають амортизації та проводяться за рахунок відповідних джерел, зокрема витрати на придбання/самостійне виготовлення невиробничих основних засобів, невиробничих нематеріальних активів;

витрати на ремонт, реконструкцію, модернізацію або інші поліпшення невиробничих основних засобів, невиробничих нематеріальних активів.

Терміни «невиробничі основні засоби», «невиробничі нематеріальні активи» означають відповідно основні засоби, нематеріальні активи, не призначені для використання в господарській діяльності платника податку.

Відповідно до п.п. 14.1.9 п. 14.1 ст. 14 ПКУ визначено, що залишкова вартість основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів для цілей розд. III «Податок на прибуток підприємств» – сума залишкової вартості таких засобів та активів, яка визначається як різниця між первісною вартістю і сумою розрахованої амортизації відповідно до положень розд. III ПКУ.

Таким чином, у випадку продажу основних засобів (у т. ч. у разі їх переведення у групу необоротних активів, утримуваних для продажу), які використовуються у господарській діяльності, фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму залишкової вартості таких активів, визначеної відповідно до правил бухгалтерського обліку, та зменшується на суму залишкової вартості цих активів, визначеної з урахуванням положень ст. 138 ПКУ.

При цьому на вартість необоротних активів, утримуваних для продажу, коригування фінансового результату до оподаткування відповідно до п. 138.1 та п. 138.2 ст. 138 ПКУ, не здійснюється.

Терміни подання заяви про застосування спрощеної системи оподаткування ФОП, яка обирає або переходить на четверту групу єдиного податку

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Зареєстровані в установленому порядку фізичні особи – підприємці (далі – ФОП) подають заяву про застосування спрощеної системи оподаткування (далі – Заява) та ставки єдиного податку, встановленої для четвертої групи, до закінчення місяця, в якому відбулася державна реєстрація.

ФОП, який є платником інших податків і зборів відповідно до норм Податкового кодексу України (далі – ПКУ), може прийняти рішення про перехід на спрощену систему оподаткування шляхом подання Заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного календарного кварталу.

За умови дотримання платником єдиного податку вимог, встановлених ПКУ, для обраної ним групи, такий платник може самостійно перейти на сплату єдиного податку, встановленого для інших груп платників єдиного податку, шляхом подання Заяви до контролюючого органу не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку наступного кварталу.

Заява подається з позначкою «Реєстрація (перехід)». При цьому у Заяві у полі 1 зазначається найменування контролюючого органу до якого вона подається;

у полі 2 – реєстраційний номер облікової картки платника податків або серія (за наявності) та номер паспорта (для громадян України, до паспортів яких внесена відмітка, що свідчить про наявність права здійснювати будь-які платежі за серією (за наявності) та номером паспорта) та ставиться позначка у полі «Фізична особа – підприємець»;

у полі 3 – прізвище, ім’я, по батькові ФОП;

у полі 4 – відомості щодо податкової адреси (місце проживання) ФОП та контактний телефон.

Поля 5.1 та 5.1.1 Заяви заповнюються ФОП, які обирають спрощену систему оподаткування (четверту групу платників єдиного податку), а саме:

у полі 5.1 – дата обрання або переходу на спрощену систему оподаткування;

у полі 5.1.1. – група (4) із позначкою «із реєстрацією ПДВ» чи «без реєстрації ПДВ».

Поле 5.2 Заяви заповнюється ФОП, які в установленому порядку зареєстровані платниками єдиного податку та самостійно бажають перейти на сплату єдиного податку, встановленого для четвертої групи платників єдиного податку, в якому відображається інформація щодо групи платника єдиного податку на якій перебував ФОП та групи на яку переходить ФОП (4) із реєстрацією ПДВ/чи без реєстрації ПДВ, дата (період) зміни групи платників єдиного податку – число, місяць (словами) та рік.

У полі 5.3 Заяви зазначаються відомості про реєстрацію платника ПДВ:

індивідуальний податковий номер;

дата реєстрації платником ПДВ – число, місяць (словами) та рік.

Крім того ставиться позначка про реєстрацію платником ПДВ або анулювання реєстрації платником ПДВ.

Поле 5.4 «Внесення змін до реєстру платників єдиного податку» та поле 5.5 «Відмова від спрощеної системи оподаткування» Заяви не заповнюються.

У полі 6 «Місце провадження господарської діяльності (індекс, адреса)» Заяви зазначається наступна інформація:

код за КАТОТТГ – зазначається код адміністративно-територіальної одиниці, визначений за Кодифікатором адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад, затвердженим наказом Міністерства розвитку громад та територій України від 26.11.2020 № 290 (у редакції наказу Міністерства розвитку громад та територій України від 12.01.2021 № 3);

область, район, населений пункт;

вулиця, номер будинку / офісу / квартири;

індекс.

У полі 7 Заяви вказується кількість осіб, які одночасно перебувають з ФОП у трудових відносинах. В даному випадку зазначається – «0», оскільки ФОП – платники єдиного податку четвертої групи не використовують працю найманих осіб.

У полі 8 Заяви вказуються обрані види діяльності згідно з КВЕД ДК 009:2010, затвердженим наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11.10.2010 № 457 (зі змінами).

У полі 9 Заяви зазначається інформація про наявність / відсутність податкового боргу, крім безнадійного податкового боргу, що виник унаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин) із позначкою «відсутній» або «наявний» та сума податкового боргу в гривнях (у разі наявності).

Сума обсягу доходу за попередній календарний рік у полі 10 Заяви не відображається. Також розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування за попередній календарний рік не додається до Заяви.

Які документи необхідно зберігати на місці проведення розрахунків суб’єкту господарювання, який застосовує РРО в господарській одиниці?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу.

Відповідно до п. 4 розд. III Порядку реєстрації та застосування реєстраторів розрахункових операцій, що застосовуються для реєстрації розрахункових операцій за товари (послуги), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.06.2016 № 547 (із змінами та доповненнями) (далі – Порядок № 547), суб’єкти господарювання, які використовують реєстратори розрахункових операцій (далі – РРО) для здійснення розрахункових операцій у готівковій та/або безготівковій формі (із застосуванням електронних платіжних засобів, платіжних чеків, жетонів тощо) при продажу товарів (наданні послуг) у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг, а також здійснення операцій з приймання готівки для подальшого її переказу, зобов’язані, зокрема:

- у кінці робочого дня (зміни) створювати у паперовій та/або електронній формі (крім автоматів з продажу товарів (послуг)) фіскальні звітні чеки у разі здійснення розрахункових операцій (абзац восьмий п. 4 розд. ІІІ Порядку № 547);

- створювати контрольні стрічки у паперовій та/або електронній формі і забезпечувати їх зберігання на РРО (крім автоматів з продажу товарів (послуг)) протягом трьох років (абзац дев’ятий п. 4 розд. ІІІ Порядку № 547);

- створювати в паперовій та/або електронній формі X-звіти, Z-звіти та інші документи, що передбачені документацією на РРО, відповідно до законодавства (абзац тринадцятий п. 4 розд. ІІІ Порядку № 547);

- зберігати на місці проведення розрахунків реєстраційне посвідчення та останню довідку про опломбування РРО або їх копії (абзац п’ятнадцятий п. 4 розд. ІІІ Порядку № 547).

Порядок сплати земельного податку фізичною особою у рік придбання земельної ділянки

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області нагадує, що відповідно до п. 286.1 ст. 286 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) підставою для нарахування земельного податку (податок) є:

а) дані державного земельного кадастру;

б) дані Державного реєстру речових прав на нерухоме майно;

в) дані державних актів, якими посвідчено право власності або право постійного користування земельною ділянкою (державні акти на землю);

г) дані сертифікатів на право на земельні частки (паї);

ґ) рішення органу місцевого самоврядування про виділення земельних ділянок у натурі (на місцевості) власникам земельних часток (паїв);

д) дані інших правовстановлюючих документів, якими посвідчується право власності або право користування земельною ділянкою, право на земельні частки (паї);

е) дані Переліку територій, на яких ведуться (велися) бойові дії або тимчасово окупованих Російською Федерацією, визначеного у встановленому Кабінетом Міністрів України порядку.

У разі подання платником податку до контролюючого органу правовстановлюючих документів на земельну ділянку, земельну частку (пай), відомості про які відсутні у базах даних інформаційних систем центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, нарахування податку фізичним особам здійснюється на підставі поданих платником податку відомостей до отримання контролюючим органом інформації про перехід права власності на об’єкт оподаткування.

Центральні органи виконавчої влади, що реалізують державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно, у сфері будівництва, щомісяця, але не пізніше 10 числа наступного місяця, а також за запитом відповідного контролюючого органу за місцезнаходженням земельної ділянки подають інформацію, необхідну для обчислення і справляння плати за землю, у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України.

Згідно з п. 286.5 ст. 286 ПКУ нарахування фізичним особам сум плати за землю проводиться контролюючими органами (за місцем знаходження земельної ділянки, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю), які надсилають платнику податку у порядку, визначеному ст. 42 ПКУ, до 01 липня поточного року податкове повідомлення-рішення про внесення податку за формою, встановленою у порядку, визначеному ст. 58 ПКУ, разом із детальним розрахунком суми податку, який, зокрема, але не виключно, має містити кадастровий номер та площу земельної ділянки, розмір ставки податку та розмір пільги зі сплати податку.

Нарахування фізичним особам сум земельного податку з підстав, визначених підпунктами «в», «г», «д» п. 286.1 ст. 286 ПКУ, проводиться контролюючими органами виключно у разі надання зазначених даних такими фізичними особами.

У разі переходу права власності на земельну ділянку або права на земельну частку (пай) від одного власника – юридичної або фізичної особи до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 01 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося його право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником – починаючи з місяця, в якому він набув право власності.

У разі переходу права власності на земельну ділянку або права на земельну частку (пай) від одного власника – фізичної особи до іншого протягом календарного року контролюючий орган надсилає (вручає) податкове повідомлення-рішення новому власнику після отримання інформації про перехід права власності.

Якщо такий перехід відбувся після 01 липня поточного року, контролюючий орган надсилає (вручає) попередньому власнику нове податкове повідомлення-рішення. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

У разі якщо платник податків має у власності декілька земельних ділянок або право на декілька земельних часток (паїв), щодо яких необхідно провести звірку даних, для її проведення такий платник податків має право звернутися до контролюючого органу за своїм місцем реєстрації у контролюючих органах або за місцем знаходження будь-якої з таких земельних ділянок, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю).

Платники плати за землю мають право письмово або в електронній формі засобами електронного зв’язку (з дотриманням вимог, визначених п. 42.4 ст. 42 ПКУ) звернутися до контролюючого органу за своїм місцем реєстрації у контролюючих органах або за місцем знаходження земельних ділянок, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю), для проведення звірки даних щодо:

- розміру площ та кількості земельних ділянок, земельних часток (паїв), що перебувають у власності та/або користуванні платника податку;

- права на користування пільгою зі сплати податку з урахуванням положень пунктів 281.4 і 281.5 ст. 281 ПКУ;

- розміру ставки земельного податку;

- нарахованої суми плати за землю.

У разі виявлення розбіжностей між даними контролюючих органів та даними, підтвердженими платником плати за землю на підставі оригіналів відповідних документів або належним чином засвідчених копій таких документів, зокрема документів на право власності користування пільгою, а також у разі зміни розміру ставки плати за землю контролюючий орган, до якого звернувся платник плати за землю, проводить протягом десяти робочих днів перерахунок суми податку і надсилає (вручає) йому нове податкове повідомлення-рішення разом з детальним розрахунком суми податку. Попереднє податкове повідомлення-рішення вважається скасованим (відкликаним).

Облік фізичних осіб – платників податку і нарахування відповідних сум проводяться контролюючими органами за місцем знаходження земельної ділянки, у тому числі право на яку фізична особа має як власник земельної частки (паю), щороку до 01 травня (п. 287.2 ст. 287 ПКУ).

Земельний податок фізичними особами сплачується протягом 60 днів з дня вручення податкового повідомлення-рішення (абзац перший п. 287.5 ст. 287 ПКУ).

Отже, при отриманні від центральних органів виконавчої влади, що реалізують державну політику у сфері земельних відносин та у сфері державної реєстрації речових прав на нерухоме майно, інформації про набуття фізичною особою права власності на земельну ділянку або на підставі поданих фізичною особою до контролюючого органу за місцем знаходження земельної ділянки відомостей про правовстановлюючі документи на земельну ділянку, контролюючий орган здійснює нарахування сум земельного податку починаючи з місяця, в якому у фізичної особи виникло право власності, та надсилає податкове повідомлення-рішення.

Чи переноситься граничний строк подання Звіту про контрольовані операції та Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній, якщо останній день строку подання припадає на вихідний або святковий день?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області інформує.

Відповідно до п.п. 39.4.2 п. 39.4 ст. 39 Податкового кодексу України платники податків, які у звітному році здійснювали контрольовані операції, зобов’язані подавати до 01 жовтня року, що настає за звітним, Звіт про контрольовані операції (далі – Звіт).

Платники податків, які є учасниками відповідної міжнародної групи компаній та у звітному році здійснювали контрольовані операції, зобов’язані подавати до 01 жовтня року, що настає за звітним, Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній (далі – Повідомлення).

Пунктом 3 розд. І Порядку складання Звіту про контрольовані операції, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 18.01.2016 № 8 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 31.12.2020 № 841) передбачено, – якщо останній день строку подання Звіту припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.

Пунктом 12 розд. І Порядку складання Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2020 № 839, встановлено, – якщо останній день строку подання Повідомлення припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку вважається операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.

Таким чином, якщо останній день строку подання Звіту та Повідомлення припадає на вихідний або святковий день, то останнім днем строку їх подання є операційний (банківський) день, що настає за вихідним або святковим днем.

В яких випадках заповнюються Додаток 1 та Додаток 3 до декларації з акцизного податку виробником алкогольних напоїв?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області повідомляє.

Форма декларації з акцизного податку (далі – Декларація), порядок її заповнення та подання затверджені наказом Міністерства фінансів України від 23.01.2015 № 14 (зі змінами) (далі – Порядок № 14).

Платники, визначені п.п. 212.1.15 п. 212.1 ст. 212 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), а також інші платники акцизного податку, які мають діючі ліцензії на право здійснення діяльності з підакцизною продукцією, яка підлягає ліцензуванню згідно із законодавством, зобов’язані за кожний встановлений Кодексом звітний період подавати податкові декларації незалежно від того, чи провадили такі платники господарську діяльність у звітному періоді (п. 49.2 прим. 1 ст. 49 ПКУ).

Податкові зобов’язання із спирту етилового та інших спиртових дистилятів, алкогольних напоїв, пива та продуктів із вмістом спирту етилового 8,5 відс. об’ємних одиниць та більше відображаються у розд. А Декларації, для заповнення якого використовуються дані, зокрема, з Додатка 1 «Розрахунок суми акцизного податку з підакцизних товарів (продукції) (крім транспортних засобів), на які встановлено специфічні ставки акцизного податку (крім операцій, визначених підпунктами 213.1.9, 213.1.11, 213.1.12 пункту 213.1 статті 213 розділу VI Кодексу)» (далі – Додаток 1) та Додатка 3 «Розрахунок суми акцизного податку з алкогольних напоїв (стаття 225 розділу VI Кодексу)» (далі – Додаток 3).

Відповідно до п. 1 розд. V Порядку № 14 Додаток 1 заповнюють виробники, платники податку, які ввозять на територію України марковану марками акцизного податку підакцизну продукцію, та платники податку, визначені п.п. 212.1.16 п. 212.1 ст. 212 Кодексу.

У графі 2 Додатка 1 зазначається код товарів (продукції), на які ст. 215 Кодексу встановлено специфічні ставки акцизного податку.

Згідно з п. 225.1 ст. 225 Кодексу суб’єкт господарювання зобов’язаний сплатити податок або подати контролюючому органу за своїм місцезнаходженням до отримання з акцизного складу спирту етилового неденатурованого, призначеного для переробки на алкогольні напої (крім виноматеріалів та вермутів), податковий вексель, який є забезпеченням виконання зобов’язання такого платника у строк до 90 календарних днів, починаючи з дня видачі податкового векселя, сплатити суму податку, розраховану за ставками для цієї продукції.

Пунктом 8 розд. V Порядку № 14 встановлено, що Додаток 3 до Декларації заповнюють платники акцизного податку, визначені п.п. 212.1.1 та п.п. 212.1.2 п. 212.1 ст. 212 Кодексу, які використовують спирт етиловий неденатурований, призначений для переробки на алкогольні напої (крім виноматеріалів та вермутів), що отриманий відповідно до ст. 225 Кодексу, та/або здійснюють операції з ввезення на митну територію України алкогольних напоїв в ємностях, які не є споживчою тарою, для їх розливу у споживчу тару, за виданими податковими векселями, що підлягають погашенню у звітному (податковому) періоді в порядку, передбаченому п. 225.5 прим. 1 ст. 225 Кодексу.

У графі 10 Додатка 3 вказується сума податкового зобов’язання за векселями, строк сплати за якими настав, або сума, сплачена грошовими коштами за отриманий у звітному періоді спирт.

Враховуючи викладене, виробником алкогольних напоїв Додаток 1 до Декларації заповнюється у випадку здійснення виробництва алкогольних напоїв, на які ст. 215 ПКУ встановлено специфічні ставки акцизного податку, ввезенні на територію України маркованої марками акцизного податку підакцизної продукції.

Додаток 3 до Декларації заповнюється у випадку використання спирту етилового неденатурованого, призначеного для переробки на алкогольні напої (крім виноматеріалів та вермутів) що отриманий виробниками відповідно до норм ст. 225 Кодексу, та/або здійснення операцій з ввезення на митну територію України алкогольних напоїв в ємностях, які не є споживчою тарою, для їх розливу у споживчу тару, за виданими податковими векселями, що підлягають погашенню у звітному (податковому) періоді в порядку, передбаченому п. 225.5 прим. 1 ст. 225 Кодексу.

Екологічний податок: загальний фонд держбюджету отримав від платників Дніпропетровщини понад 196,8 млн гривень

У січні – серпні 2025 року платники Дніпропетровщини спрямували до загального фонду держбюджету понад 196,8 млн грн екологічного податку. У порівнянні з відповідним періодом 2024 року надходження виросли на понад 11,2 млн грн, темп росту – 106,1 відсотків. 

Повідомляє, що податкова декларація екологічного податку в електронному вигляді подається за ідентифікаторами форм F0302006 (для фізичних осіб) та J0302006 (для юридичних осіб) разом з додатками:

Додаток 1 «Розрахунок за викиди забруднюючих речовин в атмосферне повітря стаціонарними джерелами забруднення» – за ідентифікатором форми F/J0320106 (F – для фізичних осіб, J – для юридичних осіб);

Додаток 2 «Розрахунок за скиди забруднюючих речовин безпосередньо у воднi об’єкти» – за ідентифікатором форми F/J0320206 (F – для фізичних осіб, J – для юридичних осіб);

Додаток 3 «Розрахунок за розміщення вiдходiв у спеціально відведених для цього місцях чи на об’єктах» – за ідентифікатором форми F/J0320306 (F – для фізичних осіб, J – для юридичних осіб);

Додаток 4 «Розрахунок за утворення радіоактивних вiдходiв (включаючи вже накопичені)» – за ідентифікатором форми F/J0320406 (F – для фізичних осіб, J – для юридичних осіб);

Додаток 5 «Розрахунок за утворення радіоактивних вiдходiв i сплачується за придбання джерел(а) iонiзуючого випромінювання» – за ідентифікатором форми F/J0320506 (F – для фізичних осіб, J – для юридичних осіб);

Додаток 6 «Розрахунок за тимчасове зберігання радіоактивних вiдходiв їх виробниками понад установлений особливими умовами ліцензії строк» – за ідентифікатором форми F/J0320606 (F – для фізичних осіб, J – для юридичних осіб).

Майже 1,5 млрд грн рентної плати надійшло від платників до місцевих бюджетів Дніпропетровщини

Протягом восьми місяців 2025 року платники Дніпропетровщини спрямували до місцевих бюджетів майже 1,5 млрд грн рентної плати. 

Нагадуємо, що 30.09.2025 – останній день сплати за серпень 2025 рентної плати за користування надрами при видобуванні вуглеводневої сировини року;  за користування радіочастотним ресурсом України; за транспортування нафти і нафтопродуктів магістральними нафтопроводами та нафтопродуктопроводами за; за транзитне транспортування трубопроводами аміаку територією України. 

Які податкові пільги та їх види встановлені чинним законодавством України?

Головне управління ДПС у Дніпропетровській області звертає увагу, що визначення терміну «податкова пільга», всі види податкових пільг, порядок їх застосування визначені у відповідних статтях Податкового кодексу України (далі – ПКУ).

Пунктом 30.1 ст. 30 ПКУ встановлено, що податкова пільга – це передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов'язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності підстав, визначених п. 30.2 ст. 30 ПКУ.

Підставами для надання податкових пільг є особливості, що характеризують певну групу платників податків, вид їх діяльності, об'єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат.

Платник податків вправі використовувати податкову пільгу з моменту виникнення відповідних підстав для її застосування і протягом усього строку її дії.

Зокрема, п. 30.4 ст. 30 ПКУ передбачає і норму, згідно з якою платник податків вправі відмовитися від використання податкової пільги (крім податкових пільг з податку на додану вартість) чи зупинити її використання на один або декілька податкових періодів, якщо інше не передбачено ПКУ. Однак, податкові пільги, не використані платником податків, не можуть бути перенесені на інші податкові періоди, зараховані в рахунок майбутніх платежів з податків та зборів або відшкодовані з бюджету.

Відповідно до п. 30.5 ст. 30 ПКУ податкові пільги, порядок та підстави їх надання встановлюються з урахуванням вимог законодавства України про захист економічної конкуренції виключно ПКУ, рішеннями Верховної Ради Автономної Республіки Крим та органів місцевого самоврядування, прийнятими відповідно до ПКУ.

ПКУ, зокрема п. 30.6 ст. 30, передбачено, що суми податку та збору, не сплачені суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, обліковуються таким суб'єктом – платником податків. Облік зазначених коштів ведеться у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України (КМУ) постановою від 27 грудня 2010 року № 1233 «Про затвердження Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг» (зі змінами) (далі – Порядок). Порядком визначено, що суб’єкт господарювання, що не сплачує податки та збори у зв’язку з отриманням податкових пільг, веде облік таких пільг (що надаються юридичним особам) та відображає інформацію про суми податкових пільг у податковій звітності, що подається контролюючому органу у строки, визначені ПКУ.

Суми податку та збору, не сплачені суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, обліковуються таким суб'єктом – платником податків. Облік зазначених коштів ведеться в порядку, визначеному КМУ.

Згідно з п. 30.7 ст. 30 ПКУ контролюючі органи складають зведену інформацію про суми податкових пільг юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців та визначають втрати доходів бюджету внаслідок надання податкових пільг.

Так, з метою забезпечення обліку податкових пільг та інформування платників податків щодо переліку чинних податкових пільг, терміну їх дії та обґрунтування їх надання Державною податковою службою України (ДПС) запроваджено розміщення на вебпорталі ДПС Довідника податкових пільг, що є втратами доходів бюджету, та Довідника інших податкових пільг, що оновлюються щоквартально.

Поряд з цим, відповідно до п. 30.8 ст. 30 ПКУ контролюючі органи здійснюють контроль за правильністю надання та обліку податкових пільг, а також їх цільовим використанням, за наявності законодавчого визначення напрямів використання (щодо умовних податкових пільг) та своєчасним поверненням коштів, не сплачених до бюджету внаслідок надання пільги, у разі її надання на поворотній основі.

Пунктом 30.9 ст. 30 ПКУ визначено, що податкова пільга надається шляхом:

а) податкового вирахування (знижки), що зменшує базу оподаткування до нарахування податку та збору;

б) зменшення податкового зобов'язання після нарахування податку та збору;

в) встановлення зниженої ставки податку та збору;

г) звільнення від сплати податку та збору.

Дніпропетровщина: внесок платників єдиного податку до місцевих бюджетів – понад 4,7 млрд гривень

Впродовж січня – серпня 2025 року платники єдиного податку спрямували до місцевих бюджетів Дніпропетровщини понад 4 706,5 млн гривень. Надходження зросли порівняно з минулорічним відповідним періодом на понад 602,5 млн грн, або на 14,7 відсотків. Про це поінформувала начальник Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Теодозія Чернецька.

Як підкреслила очільниця обласної податкової служби, підприємницька ініціатива в регіоні сприяє позитивній динаміці надходжень з єдиного податку до місцевих бюджетів. 

«Дякуємо платникам за фінансову дисципліну, за важливу підтримку економіки і значний внесок в обороноздатність нашої країни. Взаємодія податкової служби з бізнесом і громадськістю на постійній основі забезпечує ефективний зворотний зв’язок, спрямований на побудову і розвиток партнерських відносин. Комунікації тривають», – зазначила Теодозія Чернецька.

Сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Особливості отримання податкової знижки»

У Головному управлінні ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) відбувся сеанс телефонного зв’язку «гаряча лінія» на тему «Особливості отримання податкової знижки».

На запитання платників податків відповідав заступник начальника управління – начальник відділу адміністрування податку на доходи фізичних осіб, податків з громадян та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність управління оподаткування фізичних осіб ГУ ДПС Віталій ПРОКОПЕНКО.

Питання 1: Добрий день! Підкажіть, будь ласка, я вперше хочу подати декларацію на податкову знижку, але не встигла надати декларацію до 1 травня. Чи можу я надати декларацію зараз за 2024 рік? Чи потрібно для цього йти до податкової?

Відповідь: Громадяни, які бажають використати своє право на податкову знижку, податкову декларацію подають по 31 грудня 2025 року.

     За вибором платника податку декларацію можна подати в один із таких способів:

– за місцем своєї податкової адреси особисто або уповноваженою на це особою;

– надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення; 

– в електронному вигляді – через Електронний кабінет платника.

  Питання 2: Добрий день! Скажіть, будь ласка, які документи потрібні для оформлення податкової знижки за навчання дитини за 2024 рік?

Відповідь: Для оформлення податкової знижки на навчання потрібні такі документи:

декларація про майновий стан і доходи з додатком Ф3;

копія паспорта особи, яка подає декларацію;

копія ідентифікаційного коду особи, яка подає декларацію;

копія свідоцтва про народження здобувача освіти;

копії квитанцій та/або платіжних доручень сплачених за навчання в звітному періоді;

довідка про заробітну плату (форма - 3) за звітний період, з обов’язковим включенням сум податків, які утримуються із заробітної плати та суми пільги, якщо є;

копія документу із зазначенням реквізитів для перерахування коштів;

копія договору про навчання у відповідному закладі освіти. 

Копії зазначених документів надаються разом з податковою декларацією, а оригінали цих документів не надсилаються контролюючому органу, але підлягають зберіганню платником податку (пункт 166.2.2. статті 166 Податкового кодексу України).

  Питання 3: Вітаю! Яку суму витрат я можу включити до податкової знижки суму у вигляді пожертвувань або благодійних внесків, переданих неприбутковим організаціям, та які підтверджуючі документи необхідно надати контролюючому органу?

Відповідь: Фізична особа – платник податку на доходи фізичних осіб має право скористатись правом на нарахування податкової знижки щодо сум понесених витрат у вигляді коштів або вартості майна, переданих як пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям у разі, якщо такі понесені витрати не перевищують 4 відсотки суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року. При цьому така фізична особа – платник податку зобов’язана подати до контролюючого органу разом з річною податковою декларацією про майновий стан і доходи копії платіжних та розрахункових документів, зокрема, квитанції, фіскальні чеки, що ідентифікують отримувача коштів і особу, яка звертається за податковою знижкою, а також копію договору (за наявності).

  Питання 4: Добрий день! Чи має право на податкову знижку ФОП?

  Відповідь: Фізична особа – підприємець має право на податкову знижку виключно як фізична особа у разі, якщо така фізична особа є найманою особою та отримує доходи у вигляді заробітної плати та/або отримує доходи у вигляді дивідендів по акціях (інших корпоративних правах), емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті.

Заробітна плата – це основна та додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, які виплачуються (надаються) платнику податку у зв’язку з відносинами трудового найму згідно із законом (п.п. 14.1.48 п.14.1 ст.14 ПКУ).

Відповідно до п.п. 14.1.49 п. 14.1 ст. 14 ПКУ дивіденди – це платіж, що здійснюється юридичною особою, в тому числі емітентом корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів чи інших цінних паперів, на користь власника таких корпоративних прав, інвестиційних сертифікатів та інших цінних паперів, що засвідчують право власності інвестора на частку (пай) у майні (активах) емітента, у зв’язку з розподілом частини його прибутку, розрахованого за правилами бухгалтерського обліку.

Порядок застосування податкової знижки передбачений ст. 166 ПКУ. Підпунктом 166.4.2 п. 166.4 ст. 166 ПКУ передбачено, що загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 ПКУ, крім випадку, визначеного п.п. 166.4.4 п. 166.4 ст. 166 ПКУ.

 Питання 5: Добрий день! Чи маю я право на податкову знижку якщо маю іпотечний житловий кредит?

Відповідь: Відповідно до п.п. 166.3.1 п. 166.3 ст. 166 та п. 175.1 ст. 175 розд. IV Податкового кодексу України платник податку - резидент має право включити до податкової знижки частину суми процентів за користування іпотечним житловим кредитом, наданим позичальнику в національній або іноземній валютах, фактично сплачених протягом звітного податкового року.

 При сплаті процентів за іпотечним житловим кредитом в іноземній валюті сума платежів за такими процентами, здійснених в іноземній валюті, перераховується у гривні за офіційним валютним (обмінним) курсом Національного банку України, що діє на день сплати таких процентів.

Таке право виникає в разі якщо за рахунок іпотечного житлового кредиту будується чи купується житловий будинок (квартира, кімната), визначений платником податку як основне місце його проживання, зокрема згідно з позначкою в паспорті про реєстрацію за місцезнаходженням такого житла.

Крім того, відповідно до п.п. 166.3.8 п. 166.3 ст. 166 ПКУ фізична особа – резидент має право включити до податкової знижки суми витрат, які пов’язані із сплатою видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним.

Згідно із п. 175.4 ст. 175 ПКУ право на включення до податкової знижки суми, розрахованої згідно з ст. 175, надається платнику податку за одним іпотечним кредитом протягом 10 послідовних календарних років починаючи з року, в якому:

об’єкт житлової іпотеки придбавається;

збудований об’єкт житлової іпотеки переходить у власність платника податку та починає використовуватися як основне місце проживання.

У разі якщо іпотечний житловий кредит має строк погашення більше ніж 10 календарних років, право на включення частини суми процентів до податкової знижки за новим іпотечним житловим кредитом виникає у платника податку після повного погашення основної суми та процентів попереднього іпотечного житлового кредиту.

Відповідно до п. 175.5 ст. 175 ПКУ у разі якщо сума одержаного фізичною особою іпотечного житлового кредиту перевищує суму, витрачену на придбання (будівництво) предмета іпотеки, до складу витрат включається сума відсотків, сплачена за користування іпотечним кредитом у частині, витраченій за цільовим призначенням.

На контролі податківців Дніпропетровщини – виробництво та обіг підакцизних товарів

Здійснення контролю за виробництвом та обігом пального під час проведення фактичних перевірок – у центрі уваги онлайн зустрічі податківців Головного управління ДПС у Дніпропетровській області (ГУ ДПС) з платниками акцизного податку регіону, що відбулася за участі заступника начальника податкової служби Дніпропетровщини Миколи Бородюка.

Враховуючи те, що акцизний податок є важливим джерелом доходів бюджетів усіх рівнів, ГУ ДПС системно здійснює заходи щодо забезпечення прозорості та легальності бізнесу у цій сфері.

Тільки до загального фонду державного бюджету за 8 місяців цього року платники акцизного податку Дніпропетровщини перерахували майже 384 млн гривень. Ці надходження зростають, у тому числі завдяки контролю за виробництвом та обігом. Він здійснюється у рамках фактичних перевірок суб’єктів господарювання за місцем їх фактичної діяльності. Під час таких перевірок встановлюється законність господарських операцій з виробництва, реалізації та зберігання пального.

 На інформаційному дискусійному майданчику увагу учасників зустрічі сфокусували на основних видах порушень суб’єктів господарювання, які здійснюють виробництво, зберігання, оптову та роздрібну реалізацію пального. Звернули увагу на розміри фінансових санкцій за порушення. Штрафи можуть сягати від 32 тис. грн до 1 млн 320 тис. гривень. Окрім того, обговорили підстави для припинення дії ліцензій на певні види господарської діяльності за результатами порушень, встановлених за актами фактичних перевірок.

Учасники зустрічі отримали відповіді на актуальні питання та обговорили можливості сучасних форматів спілкування з платниками.

Для інформаційної підтримки бізнес-спільноти та громадян регіону у податковій службі Дніпропетровщини розпочав роботу Офіс податкових консультантів. Це сервіс нового типу. Мета його створення – забезпечення ефективного надання усних консультацій з питань податкового та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на податкові органи.

Ознайомитися з додатковою інформацією про послуги Офісу податкових консультантів, а також з графіками прийому та контактами, у тому числі для попереднього запису, можна на субсайті Головного управління ДПС у Дніпропетровській області.

Фахівці ГУ ДПС завжди відкриті для спілкування, і у разі виникнення питань нададуть фахові консультації щодо застосування норм законодавства у сфері обігу підакцизних товарів.

ПДВ-пільги для операцій на користь осіб з інвалідністю: які можливості передбачає закон

Чинне законодавство передбачає звільнення від сплати ПДВ для низки операцій, що здійснюються на користь осіб з інвалідністю.

Операції, які підлягають звільненню від ПДВ:

- постачання окремих товарів і послуг, що здійснюються на користь осіб з інвалідністю та інших пільгових категорій населення,

- постачання товарів/послуг, виготовлених (наданих) безпосередньо підприємствами та організаціями, які засновані громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю.

Відповідно до положень ст. 197 Податкового кодексу України, звільнення від оподаткування ПДВ можливе за умови дотримання визначених вимог, зокрема щодо категорій товарів/послуг, суб’єктів господарювання та джерел фінансування.

До переліку операцій, які звільняються від оподаткування ПДВ, належать, зокрема:

- Постачання спеціальних товарів, зокрема технічних (комплектуючих) та інших засобів реабілітації, у тому числі виробів медичного призначення для індивідуального користування особами з інвалідністю та іншими пільговими категоріями населення - за переліком, затвердженим Кабінетом Міністрів України (пп. 197.1.3 п. 197.1 ст. 197 ПКУ).

- Послуги реабілітаційних закладів, що мають відповідну ліцензію, для осіб з інвалідністю та дітей з інвалідністю, (пп. 197.1.5 ПКУ).

- Реабілітаційні послуги, санаторно-курортне лікування, оздоровлення та відпочинок на території України для дітей до 18 років, осіб з інвалідністю та дітей з інвалідністю (пп. 197.1.6 ПКУ).

- Послуги з утримання осіб у реабілітаційних закладах, а також послуги з харчування, забезпечення майном тощо, надані за рахунок державних коштів (абз. "б", "д" пп. 197.1.7 ПКУ).

- Платні послуги з комплектування реєстраційно-облікових документів, користування рідкісними, цінними довідниками, книгами, що надаються бібліотеками, які перебувають у власності всеукраїнських громадських об’єднань осіб з інвалідністю (пп. 197.1.20 ПКУ).

- Послуги сільськогосподарських товаровиробників - зокрема з постачання продуктів власного виробництва та обробки землі для осіб з інвалідністю (пп. 197.1.24 ПКУ).

- Постачання товарів/послуг підприємствами, створеними громадськими об’єднаннями осіб з інвалідністю, за умови виконання вимог законодавства та наявності позитивного рішення уповноваженого органу (п. 197.6 ПКУ).

Важливо! 

Застосування пільг можливе лише у разі повного дотримання вимог, визначених Податковим кодексом України та іншими нормативно-правовими актами.

Тож суб’єкти господарювання, які надають послуги або постачають товари пільговим категоріям громадян, мають уважно перевіряти відповідність своєї діяльності встановленим критеріям.

Леся Карнаух: ДПС активно впроваджує ризик-орієнтовний підхід в усіх сферах податкового контролю

Про мораторій на перевірки, ризик-орієнтований підхід до податкового контролю та нові формати комунікацій з платниками говорили під час зустрічі в. о. Голови ДПС Леся Карнаух та представники Європейської Бізнес Асоціації, яка об'єднує понад                              900 компаній. 

Як відзначила Леся Карнаух, мораторій на проведення перевірок - це ТОП питання, яке цікавить бізнес. Мораторій – це не про повну заборону, а про обмеження. ДПС працює над удосконаленням ризик-орієнтовного підходу до контролю, а податкова увага зосереджена на суб’єктах господарювання з високим рівнем ризику, який свідчить про значну ймовірність порушень. 

«Пріоритет для нас – наповнення державного бюджету, а тотальний податковий контроль суб’єктів господарювання не приносить відповідної ефективності і збільшення податкових надходжень. Тому витрачати ресурс служби на неефективні заходи – це не про податкову службу 2025 року», –  зазначила в. о. Голови ДПС. 

За її словами, суттєво змінився підхід до фактичних перевірок. Завдяки цьому у серпні поточного року кількість фактичних перевірок зменшилась більше, ніж на третину – до 2,3 тисячі порівняно з липнем (3,6 тисячі).

ДПС працює над удосконаленням аналітичних підходів для формування плану перевірок та відбору платників до нього. 

«Для впровадження сучасного ризик-орієнтовного контролю використовуються світові практики та рекомендації міжнародних експертів. Працюємо над тим, щоб перевірки у 2026 році були заплановані на основі розроблених паспортів ризиків», – підкреслила Леся Карнаух. 

Учасники також обговорили питання:

- впровадження Е-аудиту – ДПС зацікавлена у максимальному залученні платників до тестування системи.  Всім платникам надано технічну можливість проведення тестування файлу SAF-T UA через «Електронний кабінет». На платформі Google Chat створили майданчик для комунікацій із платниками та розробником програмного забезпечення щодо формування файлу SAF-T UA; 

- Е-акциз – ДПС вже забезпечено готовність своїх систем до впровадження; 

- блокування податкових накладних – внесені зміни до Постанови КМУ № 1165 запрацюють з 27 вересня та дозволять скоротити кількість суб'єктів господарювання, які стикаються з блокуванням.

Леся Карнаух також відзначила, що для допомоги бізнесу у вирішенні питань оподаткування, прийнятті рішень та податкової підтримки ДПС відкрила 20 Офісів податкових консультантів. 

«Це – новий рівень комунікації, дієва підтримка бізнесу. Основна мета – допомогти бізнесу та фізособам у вирішенні питань оподаткування», – акцентувала в. о. Голови ДПС та закликала бізнес активно користуватися новим ресурсом. 

Дотримання професійної етики – один з найважливіших принципів роботи органів ДПС

Відділ комунікацій з громадськістю управління інформаційної взаємодії Головного  управління ДПС у Дніпропетровській області (Кам’янський район) нагадує, що під час виконання своїх службових повноважень працівники органів ДПС зобов’язані неухильно додержуватися загальновизнаних етичних норм поведінки: бути ввічливими у стосунках з громадянами та суб’єктами господарювання, будувати свої відносини з ними на основі довіри, поваги, об’єктивності, справедливості, терпимості, законності. Сервіс ДПС України «Пульс» дає змогу платнику повідомляти про неправомірні вчинки або бездіяльність співробітників органів ДПС.

Жодне повідомлення не залишиться без уваги, адже плідна робота сервісу «Пульс» – це шлях до успішної співпраці громадян та бізнесу з органами ДПС.      

Номер Контакт-центру ДПС 0800-501-007 (напрямок «5»).

Відділ комунікацій з громадськістю

управління інформаційної взаємодії

Головного управління ДПС

у Дніпропетровській області

(Кам'янський район)

« повернутися